מהו הנכסים השוטפים? (עם דוגמאות) - דודס - 2024

הנוכחי הפעיל מתייחס לכל נכסים שיכולים להיות יעיל בקלות, לכל היותר שנה אחת מהיום שניתן לראות בחלק העליון של האיזון הכללי. הם משמשים במחזור התפעול הרגיל של חברה.

מחזור זה הוא הזמן שלוקח לקנות או לייצר את המלאי, למכור את המוצרים המוגמרים ולאסוף את הכסף מהמכירה, בדרך כלל מייצג שנה.

מקור: pixabay.com

מזומן הכרחי למימון פעולות. בין אם יש צורך בציוד חדש לעסק או לחלל משרדי גדול יותר, יהיה צורך לגייס כספים כדי לשלם עבור השקעות אלה. המימון יכול לבוא מהלוואה, משקיע, קו אשראי עסקי, או שניתן לשלם אותו במזומן.

מזומנים ונכסים לטווח קצר שניתן להמיר במהירות למזומן נקראים גם נכסים שוטפים או נזילים. לכן, כאשר נכס הוא נזיל פירושו שניתן להמיר אותו למזומן בפרק זמן קצר.

רשימת הנכסים השוטפים

הנכסים השוטפים הם בראש מאזן החברה ומדווחים לפי סדר הנזילות.

- כסף מזומן

זהו הנכס הנזיל ביותר של חברה. לכן, חשוב מאוד לשמור על הפירעון לטווח הקצר של ישות. הסכום המוצג בנכס שוטף זה הוא הסכום שיש לרשות העסק.

ניתן להשתמש במזומן בכיסוי מהיר של הוצאות יומיות. בדרך כלל חשבון זה כולל מזומנים, מטבעות, כספי בנק, צ'קים והזמנות.

- שווה מזומן

הם תוצאה של מזומנים שהשקיעו חברות במכשירים פיננסיים המייצרים ריבית בטווח הקצר מאוד. מכשירים אלה הם נזילים מאוד, בטוחים וניתן להפוך אותם בקלות למזומן, בדרך כלל תוך 90 יום.

ניירות ערך אלה כוללים שטרות אוצר, מסמכים מסחריים וקרנות שוק כסף. הם נסחרים בקלות בשוק וניתן גם לקבוע בקלות את ערכם של מוצרים כאלה.

- ערכים ניתנים למשא ומתן

מדובר בהשקעות לטווח קצר שמבוצעת על ידי החברה. השקעות אלו ניתנות לסחירות בקלות והן צפויות להפוך למזומנים תוך שנה. אלה כוללים שטרות אוצר, שטרות, אגרות חוב, וגם ניירות ערך הוניים.

ניירות ערך אלה נרשמים בעלות בתוספת דמי תיווך לאחר הרכישה. מחיר ניירות ערך אלה יכול להשתנות במהירות, כאשר כל שינוי בערכם בא לידי ביטוי בדוח רווחיות החברה.

- חשבונות חייבים

אלה הסכומים שלקוחות חייבים עבור מוצרים ושירותים המסופקים באשראי על ידי חברה. סכומים אלה נקבעים לאחר בחינת הוצאות החוב הגרוע.

העלייה בהוצאות החוב הגרוע תביא לגידול בהפרשה לחובות רע. לפיכך, יש לחשב את ערך המימוש נטו של חשבונות חייבים, המהווה את ההפרש בין החשבונות הגולמיים וניתנים להפרשה לחובות רעים.

- מלאי

חומרי גלם

הם מורכבים מהחומרים המאוחסנים לצריכה לייצור המוצרים שבסופו של דבר יימכרו.

מוצרים בתהליך

הם מתייחסים לסחורות שנמצאות בתהליך הייצור וטרם הושלמו למכירה.

מוצרים מוגמרים

הם מתייחסים לפריטים שהושלמו ומחכים שיימכרו במהלך העסקים הרגיל.

- הוצאות ששולמו מראש

הם מתייחסים להוצאות התפעול של חברה ששולמה מראש. מזומנים במאזן מופחתים בעת תשלום ההוצאות כאמור בתחילת התקופה החשבונאית.

במקביל, נוצר נכס שוטף עם אותו סכום במאזן תחת השם של הוצאות ששולמו מראש. דוגמאות להוצאות ששולמו מראש הן דמי שכירות ששולמו מראש, ביטוחים ששולמו מראש וכו '.

- נכסים שוטפים אחרים

הם כוללים נכסים נדחים. נכסים אלה נוצרים כאשר המס שיש לשלם עולה על סכום "הוצאה למס הכנסה" המוכר על ידי החברה בדוח רווח והפסד.

דוגמאות לנכסים שוטפים

וואל-מארט

ניתן לשקול את הייצוג הבא של המאזן של וול-מארט בסוף שנת הכספים 2015:

הנכסים השוטפים מופרדים בבירור ונרשמים לפי סדר הנזילות. מזומן הוא כמובן הנכס הנזיל ביותר, וחייבים חייבים מייצגים את המזומנים שהחברה כבר גייסה, אך טרם קיבלה.

המלאי פחות נזיל, מכיוון שהוא מייצג נכסים שיכולים לקחת זמן להמרה למזומן.

- נסטלה הודו

מזומנים ושווי מזומנים

מזומנים ושווי מזומנים הסתכמו ב -15,988 קרור (Rs) בסוף שנת 2018. מחזור הפעילות של החברה לחלוקת נכסים לשוטף ולא שוטף הוא שנה. זה מבוסס על אופי המוצרים המיוצרים על ידי נסטלה.

הביאורים לדוחות הכספיים מתארים אילו סעיפים נכללים במזומן ושווי מזומנים:

- משיכות בנקאיות.

יתרות בנקאיות.

- פיקדונות דרישה עם תקופת פירעון של 3 חודשים.

- בדיקות.

השקעות לטווח קצר

במקרה של נסטלה הם הסתכמו בסך 19,251 מיליון Rs בסוף 2018. נסטלה שולטת בנכסים השוטפים שלה בכדי לחסל את סיכון הנזילות, ובכך מבטיחה שיש לה נזילות מספקת כדי לענות על צרכיה התפעוליים.

די בהשקעה זו בכדי לעמוד בדרישות העסק שלך בפרק זמן רצוי.

חשבונות חייבים

חשבונות אלה הסתכמו בסך 1,246 נקודות חיים במאזן של נסטלה בסוף 2018. החברה נוקטת בגישה הבאה לחישוב חשבונות חייבים:

הפסד האשראי הצפוי בחשבונות חייבים ניתן כפונקציה של ההסתברות למחדל במהלך אורך החיים השימושיים של חשבונות כאלה. ההקצאה נקבעת לאחר שקלול:

- פרופיל האשראי של הלקוח.

- ערוצים מסחריים.

- חווית ברירות המחדל.

מלאי

נסטלה עורכת מלאי לפי שווי מימוש נטו. עם זאת, פריטים כמו חומרי גלם, חומרי אריזה וציוד אחר אינם נרשמים מתחת למחיר. השיטות המשמשות לקביעת עלות המלאי הן כדלקמן:

- חומרי גלם וחומרי אריזה: First in, first out (FIFO).

- מוצרים שנרכשו למכירה חוזרת: ממוצע משוקלל.

- מוצרים בתהליך ומוצרים מוגמרים: עלות חומר + אחוז אחוז מהוצאות הייצור הכלליות.

הוצאות משולמות מראש

על פי הערות לדוחות הכספיים המופיעים בדוח השנתי של נסטלה, הם מהווים חלק מחשבון "נכסים שוטפים אחרים". ההוצאות שנקבעו מראש בסוף 2018 הסתכמו בסך 77 מיליון.

הפניות

1. Sathish AR (2020). מהם נכסים שוטפים? - משמעות ודוגמא. פנקסים מהירים של אינטואיט. נלקח מ: quickbooks.intuit.com.
2. מרדית הארט (2020). מה נחשב לנכס נוכחי? נלקח מ: blog.hubspot.com.
3. טיפש המוטלי (2017). כיצד למצוא סך הנכסים השוטפים. נלקח מ: fool.com.
4. תשובות להשקעה (2019). נכסים שוטפים. לקוח מ: investinganswers.com.
5. ויקיפדיה, האינציקלופדיה החופשית (2020). נכס נוכחי. נלקח מ: wikipedia.org.