מתן תיק עבודות: מאפיינים, שיטות ודוגמאות - דודס - 2025

מתן התיק הוא אומדן ההפסדים הפוטנציאליים של חברה בשל הסיכון שנוטל על עצמו האשראי הניתן ללקוחות במכירות מוצר. לעסקים יש לעתים קרובות אחוז מהלקוחות שלא ישלמו את חובותיהם, ולכן הם משתמשים בנתונים אלה כדי לצפות אותם ולהגן על עצמם מההשפעה של אותם כספים אבודים.

אז, הפרשת התיקים היא הוצאה שהחברה חלה עליה כאשר לקוח אינו משלם את החשבונית שלהם. ההוצאה מחויבת מהרשומות החשבונאיות של החברה בחשבון "הוצאות חוב רע" וזוכה בחשבון "הפרשות תיקים".

הפרשת התיקים מתייחסת כהוצאה בדוחות הכספיים של החברה, שכן צפויים הפסדים מחובות רעים והלוואות אחרות שאינן מבצעות אשר עשויות להפוך לברירות מחדל או שיש להן סבירות גבוהה מאוד להחדל.

מאפיינים

כאשר מתייחסים להפרשות תיקים, חברה אינה צריכה לדעת ספציפית איזה לקוח לא ישלם. אתה גם לא צריך לדעת את הסכום המדויק; ניתן להשתמש בסכום משוער שאינו ניתן לגישה.

לדוגמה, אם החברה מעריכה כי לחשבונות חייבים של יותר מ- 90 יום חלפו שיעור התאוששות של 40%, היא יכולה לבצע הפרשה לתיק המבוסס על 40% מיתרת חשבונות אלה.

חברה יכולה להשתמש במודלים סטטיסטיים כמו הסתברות לברירת מחדל כדי לקבוע את הפסדיה הצפויים מחובות רעים. חישובים סטטיסטיים יכולים להשתמש בנתונים היסטוריים מהעסק וגם מהתעשייה בכלל.

אותו תהליך משמש בנקים לדיווח על חובות רעים של לווים אשר ברירת המחדל בתשלומי ההלוואות שלהם.

הגבל ערכים מנופחים בחשבונות ובאינדיקטורים

כמעט כל החברות מבצעות עסקאות אשראי זו עם זו. המשמעות היא שעסק לא צריך לשלם מזומן ברכישת סחורה מחברה אחרת.

מאחר ובהגדרה, חשבונות חייבים צפויים להפוך למזומנים בפחות משנה או בתוך מחזור תפעול, הם נרשמים כנכס שוטף במאזן החברה.

עם זאת, חשבונות חייבים עשויים להיות מנופחים אם יש חלק מאלו שאינם ניתנים לגמישה. כתוצאה מכך, ההון החוזר של החברה וההון העצמי של החברה עשויים להיות מגושמים.

כדי להגן על עצמו מפני בליטה כזו בחשבונות ובמדדים אלה, עסק יכול לחשב כמה חשבונות חייבים עשויים שלא לגבות.

הפרשת תיקים היא טכניקת החשבונאות המאפשרת לחברות לקחת בחשבון אומדן של הפסדים אלה בדוחות הכספיים שלהן על מנת להגביל את צמיחת ההכנסה הפוטנציאלית.

שימוש בדוחות כספיים

עליות בחשבון הפרשות התיקים במאזן נרשמות גם בחשבון הוצאות החוב הגרוע בדוח רווח והפסד.

במאזן החברה הפרשת התיקים מופחתת מנכסי הבעלים וההון העצמי. על ידי עריכת הרשומות הללו נשמרים הסכומים השווים בין הנכסים לסכום ההון וההתחייבויות.

הפרשת התיקים ממלאת את הפונקציה של החלקת ההשפעה על הדוחות הכספיים של החברה עקב חשבוניות שלא ניתן לגבות.

שיטות הקצאת תיקים

שתי השיטות המקובלות של הפרשות תיקים לקביעת הניכוי המקביל בעת קביעת הבסיס החייב במס למס הכנסה הן השיטה האישית והשיטה הכללית.

היישום של שיטות ספציפיות אלה מבוסס על חקיקת מס קולומביאנית. לכל מדינה תהיה החקיקה המתאימה לטיפול משלה בשיטות.

שיטה אינדיבידואלית

בשיטה זו, הפרשת התיקים נקבעת על ידי החלת ניכוי של עד 33% כהפרשה על יתרת אותם חייבים שחייבו כבר במשך יותר משנה.

ההפרשה מיושמת באופן פרטני רק על חשבונות עם פירעון של יותר משנה. מצד שני, מותר לטפל באחוזים הנמוכים מ -33%.

שיטה כללית

בשיטה זו, הפרשות לתיקים מחושבות לחשבונות באופן כללי, תלוי כמה זמן הם חלפו, באחוזים הבאים:

- לחשבונות חייבים שיש להם פירעון בין שלושה חודשים לשישה חודשים: 5%.

- חשבונות חייבים שהופסקו למשך יותר משישה חודשים ופחות משנה: 10%.

- עבור חשבונות חייבים המגיעים לפדיון יותר משנה: 15%.

דוגמאות

דוגמא ראשונה

נכון ליום 30 ביוני, לחברות A יש יתרת חשבונות בסך 100,000 $, צפוי כי כ -2,000 $ לא יומרו למזומן. כתוצאה מכך, יתרה בסך 2000 $ נרשמת באשראי בחשבון הפרשות התיקים.

הכניסה החשבונאית להתאמת היתרה בחשבון הפרשות התיקים מרמזת על רישום גם בחשבון "הוצאות חוב רע" של דוח רווח והפסד.

מכיוון שיוני היה החודש הראשון בעסק של חברות א ', חשבון הפרשות התיקים החל החודש במאזן אפס.

החל מה- 30 ביוני, עם הוצאת המאזן הראשון וההכנסה הראשונה, הפרשה בתיק העבודות שלך תהיה בעלות יתרה של 2,000 דולר.

מכיוון שהפרשת התיקים מדווחת על יתרת אשראי של 2,000 $, וחשבונות חייבים מדווחים על יתרת חיוב של 100,000 $, אז היתרה מדווחת על סכום נטו של 98,000 $.

בחשבון "הוצאת חובות רעים" של החברה מדווחים על הפסד של 2,000 דולר בדוח הרווח וההכנסה ביוני. ההוצאה מדווחת על אף שאף אחד מחשבונות חייבים לא יגיע לחודש יוני, מכיוון שהתנאים נטו 30 יום.

דוגמא שנייה

לחברה יש חשבונות חייבים בסכום של 40,000 דולר ליום 30 בספטמבר. הוא מעריך כי 10% מחשבונות חייבים שלו לא ייגבו ויתמקד לרשום ערך אשראי.

10% x 40,000 $ = $ 4,000 בהפרשות תיקים.

כדי להתאים יתרה זו, מתבצעת הזנת חיוב בהוצאות החוב הגרוע בסכום של 4000 $. למרות שחשבונות חייבים אינם אמורים להתבצע בספטמבר, החברה נדרשת לדווח על הפסדי אשראי בסך של 4,000 דולר כהוצאות חוב גרועות על דוח רווחיה של החודש.

אם החשבונות חייבים הם 40,000 $ והפרשת התיקים 4,000 $, הסכום הנקי המדווח במאזן יהיה 36,000 $.

הפניות

1. Investopedia (2018). הפרשה להפסדי אשראי - PCL. נלקח מ: investopedia.com.
2. Investopedia (2018). דמי הפסד אשראי. נלקח מ: investopedia.com.
3. ג'רלד הנקס. רזרבה חייבת מול חשבון הפרשת חובות רעים. עסקים קטנים - כרון. לקוח מ: smallbusiness.chron.com.
4. ויליאם אוסוריו סוארס (2017). הפרשת תיקים פרטנית וכללית. Gerencie.com. נלקח מ: gerencie.com.
5. Gerencie.com (2017). הפרשת תיקים. נלקח מ: gerencie.com.