- מיהם סוכני המקור?
- סוכני ניכוי מס ערך מוסף (מע"מ)
- סוכני ניכוי מס הכנסה
- סוכני ניכוי במקור מס מס
- חובות
- מס במקור
- להציג את הצהרת הניכוי במקור
- ניכוי פיקדונות
- מנפיק תעודות
- הפניות
סוכני ניכוי כולם יחידים או גופים שיש להם את החובה החוקית לקבל, מלאה, לארגן, לשמר או לשלם כל פריט של הכנסה של אדם או ישות אשר כפופה במקור.
כלומר, הם סוכנים שמונו כחוק על ידי רשויות המס המקומיות ו / או המנפיקים להחזיק במקור מס במקור מטעמך. ממשלת מדינה, כמנהג לגביית מס מראש, פנתה לדמות שכונתה ניכוי במקור.
מקור: pexels.com
נתון זה מתייחס לעובדה שבכל פעם שמתבצעת עסקה המחויבת במס, נעשית ניכוי במקור לסכום קבוע, למושג המס האמור.
ככלל, הניכוי צריך להיעשות על ידי האדם או הישות אשר מבצעים את התשלום. זאת בתנאי שהישות שאליה מבוצעת הניכוי במקור היא נישום המס המס הגורם להרחבה.
בנוסף, המושג שמוליד את ההחזקה הוא למעשה מושג הכפוף להלכה.
מיהם סוכני המקור?
גורמי המקנה הם האנשים הטבעיים או המשפטיים שמקבלים הכנסה מהקטגוריה הראשונה, בתנאי שסכום ההכנסה הכולל שהתקבל מסווג בקטגוריה זו.
במנדט החוק הם מחויבים לעכב מסים הנוגעים לנישומים עימם מתבצעות עסקאות.
זה יכול להיות שותפות, פרט, אגודה, תאגיד, נאמנות, או כל גורם אחר, כולל כל שותפות זרה, מתווך זר, או סניף של בנקים וחברות ביטוח זרות מסוימות.
אם סוכן ניכוי מסמיך קובע, לפי שיקול דעתו הבלעדי ובתום לב, כי הוא נדרש לעכוב מסים, אז סוכן ניכוי במקור כזה רשאי לעכב. עליך גם לשלם במועד את מלוא המסים המוחזקים לרשות הממשלתית המתאימה, על פי החוק.
בהתאם לסוג המס שהם גובים, ניתן למנות את סוכני המקנה הבאים:
סוכני ניכוי מס ערך מוסף (מע"מ)
סוכנים אלה הם אותם נישומים (אנשים משפטיים או טבעיים) המוסמכים כחוק לשנות את נושא המע"מ. מסיבה זו הם משיגים את הכושר של סוכני ניכוי מע"מ.
בדרך זו הם לוקחים אחריות לחובת המס על השמירה, ההצהרה ותשלום המסים המקבילים.
סוכני ניכוי מס הכנסה
סוכנים אלו הם אותם נישומים (אנשים משפטיים וטבעיים) שעל פי החוק מחויבים לעכב חלק מההכנסה שהם מעניקים לצדדים שלישיים.
קרנות השקעה וגופי משפט ציבוריים הם סוכני ניכוי. כמו כן קרנות פנסיה לנכות ופנסיה, קרנות ניירות ערך, קהילות מאורגנות ואיגודים ארעיים.
באופן דומה, חברות ואנשים משפטיים או טבעיים אחרים, שותפויות דה-פקטו וירושות לא-אליקיות, אשר על ידי משרדיהם מתערבים במבצעים או במעשים בהם עליהם, על פי צו משפטי מפורש, לבצע את ניכוי המס במקור.
סוכני ניכוי במקור מס מס
ישנם גם סוכני ניכוי לענף המס והתעשייה. לכל תחום שיפוט יש חוק מס משלה ולכן יש תקנה משלה ביחס לסוכני ניכוי במקור.
עם זאת, ברוב המקרים הם מסכימים עם סוכני המקדמת מס הכנסה. באופן זה, אם ישות היא סוכן ניכוי מס במקור למס הכנסה, סביר להניח כי היא גם במקור מס במקור על ענף מסחר.
חובות
ניתנת ניכוי במקור בעת ביצוע תשלום הסכום הכפוף לניכוי כזה. מוגדר כי תשלום מתבצע לאדם אם אותו אדם מקבל הכנסה. זאת ללא קשר לשאלה האם יש העברה בפועל של מזומן או נכס אחר.
כלומר, תשלום נחשב כמי שמתבצע לאדם אם הוא משולם לטובתו של אותו אדם.
לדוגמא, תשלום שנעשה לנושה של אדם בכדי לספק את חובו של אותו אדם לנושה, נחשב כאילו נעשה לאדם.
תשלום נחשב גם כאל אדם כאשר הוא מתבצע לסוכן של אותו אדם.
לסוכני המקור יש התחייבות להגיש את התצהיר בגין הסכומים שהוחזקו בשנת עסקים נתונה במהלך התקופה המקבילה של כל שנת מס.
מס במקור
כסוכן ניכוי במקור אתה אחראי לכל מס שיש לחייב אותו. אחריות זו אינה תלויה באחריות הפיסקלית של האדם אליו מתבצע התשלום.
אם זה לא נכלל והמוטב אינו עומד בהתחייבות המס שלו, אז גם סוכן המקור וגם האדם אחראים למסים. כמו כן האינטרסים והעונשים החלים.
המס החלים ייגבה רק פעם אחת. אם האדם עומד בהתחייבות המס שלו, עדיין ניתן לשאת בסוכן המקורב באחריות לריבית וקנסות בגין אי מעכשיו.
להציג את הצהרת הניכוי במקור
כל סוכני המקדמה נדרשים להגיש את החזר מס הכנסה מדי חודש. הסכומים שהשארת בחודש המדובר יצוינו שם.
מתוק המס עולה כי סוכן המקננת לא יצטרך להגיש החזר בתקופות החודשיות בהן לא ביצעו ניכוי במקורות.
ניכוי פיקדונות
ברור כי הסוכן המקוון יצטרך להפקיד במשרד המס את סכום הניכוי המקורות שהוא ביצע.
לא די בכך שרק ההכרזות שהושמעו מוצהרות. אתה צריך גם לשלם להם, בנוסף להגשת ניכוי.
חשובה מאוד החובה להפקיד את המקדמות אשר מבוצעות. אם זה לא ייעשה, הכרזת הנימוק במקור תיחשב חסרת תועלת.
מנפיק תעודות
לסוכן המקורן מוטלת החובה לשלוח לנישומים שהיו להם מס במקור, את התעודות בהתאמה בהן נרשמים המושג, התעריף המיושם וערך המקורה.
זו חובה חשובה. הסיבה לכך היא כי החייב במס חייב להחזיק בתעודות כאלה על מנת לנכות ממסו את כל ההחזקות שבוצעו. כישלון זה יחשוף את סוכן המקור עונש, כקבוע בחוק.
משלוח תעודות כאלה חייב לעמוד גם בדרישות הנדרשות בחוק.
הפניות
- מס הכנסה (2019). סוכן ניכוי במקור. נלקח מ: irs.gov.
- מבקר החוק (2019). הגדרת סוכן ניכוי. נלקח מ: lawinsider.com.
- אקו-פיננסים (2019). סוכני ניכוי. נלקח מ: eco-finanzas.com.
- גרנצ'י (2019). סוכני ניכוי. נלקח מ: gerencie.com.
- התעדכן (2017). סוכני ניכוי, למי יש את האיכות הזו? נלקח מ: actualicese.com.