הכנסה מצטברת: מה הם, נוסחה ודוגמאות - ארטה - 2025

הכנסה מצטברת היא מונח חוקי המתייחס לכל ההכנסה שיש להוסיף או לצבור כדי לשאת במס. הסכום הכולל המתקבל משמש לחישוב סכום המס שאדם או תאגיד חייבים לממשלה בשנת מס נתונה.

בדרך כלל הם מתוארים כהכנסה ברוטו או כהכנסה ברוטו מותאמת, כאשר מופחתים ניכויים או פטורים הזכאים לתבוע באותה שנת מס. עבור יחיד הכנסה מצטברת כוללת שכר, משכורות, בונוסים וטיפים, כמו גם הכנסות מהשקעה והכנסה שלא נצברה.

מקור: svgsilh.com

עבור חברה ניתן להזכיר כדוגמה את ההכנסה שהיא מקבלת ממכירת המוצרים שהיא עושה, כמו גם משכר דירה של חלק מהנכסים שלה. יש לצבור את שתי ההכנסות הללו כדי שהתוצאה המאוחדת תפיק את המס המתאים.

הסכומים הכלולים כהכנסה, הוצאות וניכויים אחרים משתנים לפי מדינה או מערכת.

מהי הכנסה מצטברת?

הכנסה מצטברת יכולה להתייחס להכנסות של נישום כלשהו, ​​בין אם הוא יחידים או חברות.

חשוב לציין כי הכנסה היא יותר מסתם שכר שנצבר בעבודה. באופן כללי, אם מתקבלים פיצויים בכל צורה שהיא, סביר להניח שהוא זכאי כהכנסה מצטברת.

זכור כי יתכן שאתה זכאי למגוון ניכויי מס, זיכויים ופטורים המפחיתים את כמות ההכנסה המצטברת.

ניכויים

בארצות הברית, שירות הפדיון הפנימי מציע למגישים למס אפשרות לבקש את הניכוי הסטנדרטי או רשימת ניכויים שפורטו. ניכויים מפורטים יכולים להיות:

- תרומות לחשבונות פרישה פרטיים.

- ריביות ששולמו על המשכנתא.

- כמה הוצאות רפואיות.

- מגוון הוצאות אחרות.

הניכוי הסטנדרטי הוא סכום קבוע שכל מסמך המס יכול לדרוש אם אין להם מספיק ניכויים מפורטים לתבוע.

לשנת 2018 יכולים נישומי פרט לתבוע הפחתה סטנדרטית של 12,200 דולר. עם זאת, הפחתה זו תפוג בסוף 2024. הנתון של נשואים המגישים במשותף הוא 24,400 דולר, בין 2018 ל 2025.

נישום יזדקק לסכום גדול משמעותית של הוצאות רפואיות, תרומות צדקה, ריבית משכנתא וניכויים מפורטים אחרים העומדים לרשותם בכדי לחרוג מסכומי הניכוי הסטנדרטיים הללו.

כאשר עסקים מגישים את המסים שלהם, הם לא מדווחים על מכירותיהם כהכנסה. במקום זאת, הם מפחיתים את הוצאות העסק שלך ממכירות כדי לחשב את הכנסות העסק שלך. לאחר מכן הם גורעים את הניכויים לחישוב ההכנסה המצטברת.

הכנסה לא מצטברת

שירות ההכנסות הפנימיות בארה"ב רואה כמעט את כל סוגי ההכנסות כמצטברים, אך מחשיב שמספר קטן של הכנסות אינו מצטבר.

כמה דוגמאות כוללות זכיות בפרסים, חובות שסלחו לנושה, מתנות, תשלומים בגין חובת חבר מושבעים, דמי שביתה, דמי אבטלה וכו '.

לדוגמה, אם אתה חבר בארגון דתי בו קיבלת נדר עוני ואתה עובד עבור ארגון שמופנה על ידי צו זה, ההכנסה אינה מצטברת אם ההכנסה מועברת לסדר זה.

סוכנויות מיסוי במדינות שונות מגדירות הכנסה מצטברת ולא-מצטברת בדרכים שונות.

לדוגמה, בעוד שזכיות בלוטו נחשבות להכנסה מצטברת בארצות הברית, סוכנות ההכנסות בקנדה מעריכה כי מרבית הזכיות בהגרלות ומפולות רוח אחרות אינן מצטברות.

נוסחת הכנסה מצטברת

-לפרט

הנוסחה המצטברת של הכנסה היא פשוטה מאוד. ניתן להשיג אותו בארבעת השלבים הבאים:

קבע הכנסה ברוטו

נקבע סך ההכנסה ברוטו של הפרט. זה כולל את כל מקורות ההכנסה, כגון משכורת / משכורת, הכנסות משכירת נכסים, הכנסות ממכירת נכסים, הכנסות מאינטרסים עסקיים אחרים וכו '.

קבעו פטורים

נקבעים סך הפטורים בהם משתמש האדם. סוגים שונים של פטור ממס יכולים לכלול צדקה, סיוע הומניטרי, חומרי חינוך וכו '. הרשימה עשויה להשתנות בהתאם למדינה.

קבע ניכויים

נקבעים סך הניכויים החלים על הכנסתו של האדם. הסוגים השונים של ניכויי המס יכולים לכלול ריבית על הלוואת סטודנטים, ריבית על הלוואת בית, הוצאות רפואיות וכו '. רשימה זו עשויה להשתנות גם לפי מדינה.

חישוב הכנסה מצטברת

לבסוף, נוסחת ההכנסה המצטברת מחושבת על ידי הפחתת סך הפטורים והניכויים מסך ההכנסה ברוטו של הפרט, כמוצג להלן:

הכנסה מצטברת ליחידים = סך כל הכנסות ברוטו - סך כל הפטורים - סך הניכויים.

לחברה

את נגזרת ההכנסה המצטברת של ארגון ניתן לגזור בששת השלבים הבאים:

אשר מכירות ברוטו

ראשית, יש לאשר את סך המכירות הגולמיות על ידי מחלקת המכירות.

קבע את עלות הסחורה שנמכרה

עלות הסחורה שנמכרת נקבעת אז על ידי מחלקת העלויות.

שלב 3

בשלב הבא, הוצאות התפעול מחושבות גם דרך מחלקת העלויות.

קבע ריבית ששולמה

הריבית ששולמה מחושבת על פי הריבית הנגבית והחוב החוב של החברה. הוצאת ריבית = ריבית x חוב.

קבע ניכויים

בשלב הבא נקבעים כל ניכויי המס והזיכויים החלים על החברה.

חישוב הכנסה מצטברת

לבסוף, משוואת ההכנסה המצטברת מחושבת על ידי ניכוי ממכירות ברוטו של החברה בעלות סחורה שנמכרה, הוצאות תפעול וריבית ששולמה על חובות.

בנוסף, כדי להגיע להכנסות הסופיות, ההתאמה מתבצעת לכל ניכוי מס או זיכויים, כמוצג להלן.

הכנסה מצטברת לחברות = מכירות ברוטו - עלות סחורה שנמכרה - הוצאות תפעול - הוצאות ריבית - ניכוי מס או זיכויים.

דוגמא

ג'ו מרוויח מדי שנה 50,000 $ מעבודתו ומרוויח הכנסה נוספת של 10,000 $ ללא תעסוקה ככל שזה מגיע מההשקעות שלו. לכן ההכנסה המצטברת שלך היא 60,000 $.

ג'ו טען התאמה להכנסה זו בסך 3,000 דולר בגין תרומות שהעביר לחשבון פרישה כשיר. לאחר מכן טען לניכוי הסטנדרטי של 12,200 דולר בגין סטטוס הגשתו כרווק. המשמעות היא שהניכויים הכוללים שלך הם 15,200 דולר.

על ידי הפחתת סך הניכויים מסך ההכנסה המצטברת שלך, ההכנסה החייבת שלך היא 44,800 דולר. למרות שג'ו הכנסה מצטברת של 60,000 דולר, הוא ישלם מסים רק על הסכום הסופי הזה.

הפניות

1. ג'וליה קגן (2019). הכנסה החייבת במס. Investopedia. נלקח מ: investopedia.com.
2. B. Maverick (2019). הכנסה חייבת נגד הכנסה ברוטו: מה ההבדל? Investopedia. נלקח מ: investopedia.com.
3. ויקיפדיה, האינציקלופדיה החופשית (2019). הכנסה החייבת במס. נלקח מ: en.wikipedia.org.
4. תשובות להשקעה (2019). הכנסה החייבת במס. לקוח מ: investinganswers.com.
5. וול סטריט מוג'ו (2019). נוסחת הכנסה חייבת. נלקח מ: wallstreetmojo.com.