תקציב הפעלה: מאפיינים, איך עושים זאת, יתרונות - דודס - 2025

תקציב ההפעלה כוללת את כל ההכנסות וההוצאות כי שימושים עסקיים, ממשלתיים או לארגונים לתכנן את פעילותה על פני תקופה של זמן, בדרך כלל רבע או שנה. הוא מוכן לפני תחילת תקופת חשבונאות, כיעד שצפוי להשיג.

זוהי תוכנית להוצאות הנחוצות לשמירה על הפעלה של חברה מסחרית או ארגון ציבורי. לדוגמה, תקציב תפעול טיפוסי כולל את אומדן עלויות העבודה והחומר הנדרשות כדי לנהל את העסק או לייצר מוצרים.

מקור: pixabay.com

זה מציג את ההכנסות החזויות של החברה ואת ההוצאות הנלוות לתקופה הבאה, בדרך כלל בשנה הבאה. לרוב זה מוצג בצורה של דוח רווח והפסד.

בדרך כלל ההנהלה עוברת את תהליך איסוף נתוני התקציב לפני תחילת השנה ואז מתעדכנת כל חודש באופן קבוע. זה יכול להיות מורכב מתכנית סיכום ברמה גבוהה, הנתמכת בפרטים התומכים בכל קו תקציב.

השלם את התקציב

החלק הקשה של השלמת תקציב תפעול הוא אמידה נכונה של הנתונים ההיסטוריים ואת גורם הסבירות של משתני שוק שונים.

על תקציב זה להביא בחשבון ביצועי מכירות היסטוריים, מגמות עכשוויות בענף או במגזר, עונתיות, מוצרים חדשים שצפויים להשיק וגם כוחות תחרותיים.

פעמים רבות חברות מייצרות יותר מתקציב תפעול אחד על מנת לצפות לירידה פוטנציאלית בהכנסות, או השקת מוצר חדש העלול להגביר את הרווחיות.

מאפיינים

תקציב התפעול מביא בחשבון את ההוצאות שחברה יודעת שיהיו לה, את העלויות שהיא צופה בעתיד, כמו גם את ההכנסות שהיא מצפה להניב במהלך השנה הבאה.

לכן, תקציב תפעולי הוא בעצם אומדן של מה שחברה חושבת שעלויות והכנסות עתידיות יהיו. זהו אחד משני הקטעים בתקציב האב. תאר את הפעילויות המשמשות לייצור הכנסה לחברה.

הוא מוכן לפני עריכת התקציב הכספי. הסיבה לכך היא שחלק גדול מפעולות המימון אינן ידועות עד להכנת התקציב התפעולי.

בשורה התחתונה של תקציב התפעול הוא אומדן הרווחיות התפעולית. מרווח זה אינו שווה לרווח הנקי, המחושב בעת הכנת התקציב הכספי.

ביצועים בפועל לעומת תַקצִיב

מדי חודש מופק דוח המציג את הביצועים בפועל של החברה, יחד עם הנתונים המתוקצבים לחודש, לצורך השוואה וניתוח. ניתוח זה כולל שאלות כמו:

- האם אתה עומד ביעדי המכירה שלך או חורג ממנה?

- האם יש הוצאות שלא נכללו בתקציב?

- האם הוקרן העלויות היטב, או שמא יש חריגות בעלויות הזקוקות להתייחסות מיידית?

מענה על שאלות מסוג זה יעזור להנהלה לתכנן טוב יותר ובכך לבצע את השינויים המתאימים, שיובילו את החברה לביצועים טובים יותר.

פרטים לפי אזורים

קבלת הפרטים עוזרת לשפר את הרלוונטיות של תקציב ההפעלה, כמו גם להוסיף ערך באמצעות השימוש בו לתמיכה בהחלטות פיננסיות עסקיות.

כל מחלקה אחראית על גיבוש התקציב שלה. אנשי הצוות המעורבים בפעילות היום-יומית הם בדרך כלל אלו שיודעים הכי הרבה על כל סעיפי התקציב המחלקתי.

לדוגמא, תחום משאבי האנוש יכול להרכיב תקציב הכולל חישובים עדכניים עבור הטבות מסוימות, עלויות עבור כל עובד חדש ופרטים נוספים שהם עובדים איתם באופן קבוע.

מחלקת הרכש מכירה היטב את עלות החומרים ובנושאים המשפיעים על עלות זו, כגון הזדמנויות להפחתת מחירים, עלויות רכישה עונתיות או אירועים חיצוניים המניבים מחירים משתנים.

איך מכינים תקציב תפעולי?

ביצועים היסטוריים ישמשו תמיד בסיס לסכומים מתוקצבים עתידיים. הוא מוכן על ידי התחשבות בגורמים והנחות רבות, כגון:

- מגמות עבר במכירות.

- מגמות בעבר במחיר חומרי הגלם.

- שינויים בחוקים ובתקנות הממשלה בנוגע לענף.

- כלכלה כללית.

בהתבסס על גורמים אלה, תקציב ההכנסה מפותח בתחילה. הסיבה לכך היא שכל ההוצאות יתבססו על השלכת מכירות זו.

ואז נערך תקציב ההוצאות. יש לאמוד את ההוצאות על סמך מכירות ומגמות עבר.

רכיבים

תקציב ההפעלה מתחיל בהכנסות ואז מציג כל סוג של הוצאה. זה כולל עלויות משתנות, שהן הוצאות שמשתנות עם מכירות, כמו עלות חומרי גלם ועבודת ייצור.

זה כולל גם עלויות קבועות, כמו שכר הדירה החודשי לבניין או תשלום השכירות החודשי עבור מכונת ההעתקה. זה כולל גם הוצאות תפעול והוצאות פחת לא כספיות.

כל הפריטים הללו יאפשרו לחברה להקרין את האחוז המשוער של הרווח הנקי.

הכנסה עתידית

זה החלק בו החברה מנסה לחזות כמה כסף היא תרוויח בשנה הבאה.

לדוגמה, אם חברה יוצרת טלפונים ומצפה להשיק דגם חדש בשנה הבאה, היא יכולה לצפות לעלייה ברווחים על ידי הגדלת הכנסות עתידיות.

עם זאת, אם חברה מייצרת טלפון מסוג אחד בלבד ומצפה כי המתחרה ישיק מכשיר טוב יותר בשנה הבאה, היא מקרינה כי המכירות יירדו, מכיוון שלקוחות ירצו את הטלפון החדש יותר.

הוצאות ידועות

אלה הוצאות שעסק יודע שיצטרך לשלם. לדוגמא, יש לשלם חשבונות חשמל על מנת להפעיל את הציוד. יש לשלם גם ביטוח, שכר או שכירות.

הוצאות ידועות הן אלה המתרחשות בכל שנה. החברה מצפה להוצאות אלה בכל פעם שהיא מתכננת תקציב.

עלויות עתידיות

הם אלה שיכולים להשתנות משנה לשנה. הם לא משהו שהחברה מצפה לשלם עבורו בכל פעם שהיא מתכננת תקציב.

לדוגמה, אם לחברה יש מכונה ישנה שנראית כאילו תצטרך להחליף אותה בשנה הבאה, היא תחשב בעלות עתידית.

מכיוון שלא ידוע בדיוק מתי הוא יפסיק לעבוד, הוא מתוקצב כעלות עתידית כך שיהיה מספיק כסף בתקציב בכדי לכסות את העלות של מכונה חדשה.

יתרון

העבירו יעדים

זה מספק דרך להגדיר ולתקשר מטרות פיננסיות לשנה הקרובה, שניתן להשתמש בהן כדי לתת דין וחשבון לעובדים וההנהלה להשגת יעדים אלה.

היכונו לבלתי צפוי

זה נותן הזדמנות לחברות להיערך במקרה של נסיבות בלתי צפויות.

לדוגמה, חברה יכולה לקבוע את יעדי ההכנסות וההוצאות שלה על ידי תכנון שיהיה לה מספיק רווחיות בכדי להכניס כסף לקרן משבר.

ניתן להשתמש בקרן זו במקרה של ירידה כלכלית, אובדן של ספק גדול או לקוח תכוף, או כל סוג אחר של עסק עסקי שעשוי להשפיע לרעה גם על תזרים המזומנים של החברה.

מעקב אחר הכנסות והוצאות

עוזר לעקוב אחר הכנסות והוצאות. שלוט בהוצאות תוך עידוד עבודה קשה והשגת יעד המכירות שלך.

חברות מכינות לוח זמנים להשוואה בין התקציב לבין התוצאות הכספיות בפועל עבור כל חודש, או כל רבעון, כדי לראות כיצד הביצועים בפועל של החברה רודפים את היעדים המתוקצבים.

חסרונות

עסקים צריכים להיות מסוגלים לשמור על קשר עם המצב הכספי הנוכחי של העסק כדי להצליח, כמו גם להקרין למה לצפות בחודשים הקרובים כדי שיוכלו לתכנן הכנסות והוצאות בשנה הבאה.

אמנות ומדע

יצירת תקציב אפקטיבי היא חלק מאומנות ומדע מדעי. כבעל עסק, תצטרך להבין איפה לשים את הרף מבחינת יצירת תקציב המשקף את סוג הביצועים שהצוות מסוגל לספק.

יחד עם זאת, יש לקחת בחשבון מה על החברה לעשות כדי להישאר בתור או לנצח את מתחרותיה ובכך להיות מסוגלת להתבלט בשוק.

קבע יעדים

חשוב להגדיר יעדי תקציב מספיק גבוהים כדי שהשוק והמשקיעים יתפסו את החברה שלך כמובילה ומנצחת.

עם זאת, יש לשמור על היעדים ברמה מספיק מציאותית כדי לא ליצור תפיסה שלילית אם היעדים לא יושגו.

דוגמאות

-קווי תקרה

תקציב התפעול אמור לשקף את הפעילות בחברה, כמו גם את תרשים החשבונות. דוגמה למבנה שלה היא הבאה:

מכירות

- מכירת מוצר / שירות מספר. אחד

- מכירת מוצר / שירות מספר. שתיים

- מכירת מוצר / שירות מספר. … מכירה משוערת עבור כל מוצר / שירות.

עלויות משתנים

- עלות סחורה שנמכרה.

- עלויות מכירה ישירות.

- עמלות מכירה.

- עבודה ישירה.

- עלויות הובלה.

מחיר קבוע

- משכורות לצוות העובדים בחנויות ובמשרדים.

- השכרה.

- חשמל, מים.

- תחזוקת בניין.

- ניקיון.

- הוצאות נסיעה.

- טלפון נייח.

- טלפון נייד.

- חיבור לאינטרנט.

- אירוח ועדכון האתר.

- שיווק ופרסום.

- ביטוח.

- הוצאות ליסינג.

- קניות קטנות.

- תחזוקת ציוד.

- רואת חשבון.

- עורך דין.

- ייעוצים אחרים.

- הוצאות בלתי צפויות (5% מההוצאות).

הוצאות שאינן מזומנות

על אף שהוצאות אלה אינן משפיעות על תזרים המזומנים, הן ישפיעו על הביצועים בדיווח הכספי על התוצאות.

- פחת.

- צוות מחשוב.

- מפעל / בניינים.

- מכונות.

-קבוצת תקציבים

חברות בוחרות לקבץ את התקציב בדרכים שונות. לדוגמה, על סמך גודל, מבנה, סוג עסק ושיקולים אחרים.

לדוגמה, אתה יכול להחליט לקבץ תקציב לפי חטיבות, עם קטגוריות כמו ניהול, מימון, מפעל או IT. לכל אחד מהסעיפים הללו יהיו אותם רכיבים, כמו שכר שכר, עמלות, הוצאות מחשב ומשרד.

יש חברות שמכינות את התקציב שלהן לפי מרכז עלות או מחלקה, ולא לפי חלוקות.

בחברת ייצור זו יכולה להיות מחלקת הייצור או מחלקת התחזוקה. מחלקות אלה אחראיות על הוצאות תפעול ישירות ואין להן חלק מהחלק המניב הכנסות מהעסק.

עבור סוג זה של תקציב קשה לחשב את הרווח לכל מרכז עלויות, מכיוון שהוא מחייב להקצות לו הכנסות ותקורה.

הפניות

1. CFI (2019). מהו תקציב תפעול? נלקח מ: corporatefinanceinstitute.com.
2. סינתיה גפני (2019). מהו תקציב תפעול? עסקים קטנים - כרון. לקוח מ: smallbusiness.chron.com.
3. קורס החשבונאות שלי (2019). מהו תקציב תפעול? לקוח מ: myaccountingcourse.com.
4. לימוד (2019). מהו תקציב תפעול? - הגדרה ודוגמאות. נלקח מ: study.com.
5. Rosemary Peavler (2019). חלקים מתקציב תפעול לעסק קטן. המאזן העסקים הקטנים. נלקח מ: thebalancesmb.com.
6. סינתיה גפני (2018). מהו תקציב תפעול? ביזפלואנט. נלקח מ: bizfluent.com.
7. סנג'אי בולאקי בוראד (2018). תקציב תפעול. ניהול אפיננס. נלקח מ: efinancemanagement.com.