התחייבויות ניתנות להחלפה: מהן היא מורכבת ודוגמאות - דודס - 2025

אחריות callable מוגדר חובות כספיים המשפטי של החברה או התחייבויות העולות במהלך הפעילות העסקית. התחייבויות מבוטלות לאורך זמן באמצעות העברת הטבות כלכליות, כגון כסף, מוצרים או שירותים.

לפיכך, התחייבות הניתנת להחלפה הינה חוב של חברה הדורשת מהישות לוותר על הטבה כלכלית (מזומנים, נכסים וכו ') לשלם עבור עסקאות או אירועים בעבר.

זה נרשם בצד ימין של המאזן. כולל הלוואות, חשבונות לתשלום, משכנתא, הכנסה נדחית והוצאות שנצברו. באופן כללי, אחריות הניתנת לאכיפה מתייחסת למצב של אחריות למשהו, ומונח זה יכול להתייחס לכל כסף או שירות המגיע לצד אחר.

התחייבויות ניתנות להחזרה הן היבט חיוני בעסק מכיוון שהן משמשות למימון פעולות ומשלמות עבור הרחבות גדולות. הם יכולים גם לייעל עסקאות בין חברות.

ממה זה מורכב?

התחייבויות לתשלום הינן חובות והתחייבויות של העסק המייצגות את תביעת הנושה על נכסי העסק.

התחייבות ניתנת לבחירה מוגברת ברשומות החשבונאיות עם זיכוי ומופחתת באמצעות חיוב. זה יכול להיחשב כמקור לכספים, שכן סכום המגיע לצד שלישי הוא למעשה שאול כסף שאפשר להשתמש בו אז לתמיכה בבסיס הנכסים של עסק.

יתכן והתחייבות הניתנת לאכיפה היא שלילית, הנובעת כאשר חברה משלמת יותר מסכום ההתחייבות. באופן תיאורטי זה נוצר נכס בגובה תשלום התשלום. התחייבויות שליליות נוטות להיות די קטנות.

סוגים

- כל סוג של הלוואה מיחידים או בנקים לשיפור הכנסה עסקית או אישית, שישולם בטווח הקצר או הארוך.

- חובה או אחריות כלפי אחרים, שביטולם מרמז על העברת או שימוש עתידי בנכסים, מתן שירותים או עסקה אחרת המייצרת הטבה כלכלית, במועד מוגדר או שניתן לקבוע, עם התרחשות אירוע ספציפי או על ידי היותו נדרש.

- חובה או אחריות המחייבים את הישות לאחרים, ולא משאירים שיקול דעת מועט או לא להימנע מביטול.

סיווג התחייבויות לתשלום

חברות מסווגות את התחייבויותיה הניתנות להחזרה לשתי קטגוריות: לטווח קצר ולטווח ארוך. התחייבויות ניתנות להחלפה לזמן קצר הינן חובות שיש לשלם תוך שנה. התחייבויות ניתנות להחלפה לזמן ארוך הינן חובות שיש לשלם לאורך זמן רב יותר.

באופן אידיאלי, אנליסטים צופים סביר שחברה תוכל לשלם את התחייבויותיה לטווח הקצר במזומן. מצד שני, אנליסטים צופים כי ניתן לשלם התחייבויות לטווח ארוך עם נכסים הנגזרים מרווחים עתידיים או באמצעות עסקאות מימון.

לדוגמה, אם חברה משיגה משכנתא שיש לשלם בפרק זמן של 15 שנה, זו התחייבות לטווח ארוך.

עם זאת, תשלומי המשכנתא המגיעים במהלך השנה הנוכחית נחשבים לחלק לטווח הקצר של החוב לטווח הארוך ונרשמים בסעיף חייבים לזמן קצר במאזן.

מסגרת הזמן הכללית המפרידה בין שתי הבחנות אלה היא שנה אחת, אך היא יכולה להשתנות על ידי עסק.

הקשר בין התחייבויות ונכסים

נכסים הם הדברים שבחברה מחזיקה, כולל פריטים מוחשיים כמו בניינים, מכונות וציוד, וכן פריטים בלתי מוחשיים כמו חשבונות חייבים, פטנטים או קניין רוחני.

אם חברה מפחיתה את התחייבויותיה מנכסיה, ההפרש הוא ההון של בעליה או בעלי מניותיה. קשר זה יכול להתבטא כ:

נכסים - התחייבויות ניתנות להחלפה = הון בעלים.

עם זאת, ברוב המקרים, משוואה זו מוצגת בדרך כלל כ: התחייבויות + הון = נכסים.

ההבדל בין הוצאה לחבות הניתנת להחלפה

הוצאה היא עלות הפעילות שעסק עוסק בהפקת הכנסות. שלא כמו נכסים והתחייבויות, ההוצאות קשורות להכנסות, ושניהם רשומים בדוח רווח והפסד של החברה.

ההוצאות משמשות לחישוב הרווח הנקי. המשוואה לחישוב הכנסה נטו היא הכנסה מינוס הוצאות. אם לחברה יש יותר הוצאות מההכנסה בשלוש השנים האחרונות, זה עשוי להעיד על יציבות פיננסית חלשה, מכיוון שהיא הפסידה כסף באותן שנים.

אין להתבלבל בין הוצאות והתחייבויות המגיעות. השני בא לידי ביטוי במאזן של חברה ואילו הראשון מופיע בדוח רווח והפסד של החברה.

הוצאות הן עלויות הפעלת חברה ואילו התחייבויות המגיעות הן ההתחייבויות והחובות שיש לחברה.

דוגמאות

אם ספק יין מוכר מקרה של יין למסעדה, ברוב המקרים הם אינם דורשים תשלום כאשר הם מספקים את הסחורה. במקום זאת, אתה מחייב את המסעדה לרכישה כדי לפשט את המסירה ולהקל על תשלום המסעדה.

הכסף המצטיין המסעדה חייבת את ספק היין שלה נחשב לחבות הניתנת להחלפה. מצד שני, ספק היין רואה את הכסף המגיע לו כנכס.

כאשר עסק מפקיד מזומן בבנק, הבנק רושם התחייבות ניתנת להחלפה במאזנו. זה מייצג את החובה לשלם למפקיד, בדרך כלל כאשר האחרון דורש זאת. במקביל, בעקבות עקרון הכניסה הכפולה, הבנק רושם את המזומנים עצמם כנכס.

התחייבויות לטווח הקצר והארוך

דוגמאות להתחייבויות לטווח הקצר הן הוצאות שכר וחשבונות לתשלום, כגון כסף המגיע לספקים, שירותים חודשיים והוצאות דומות.

חוב אינו האחריות היחידה לטווח הארוך שהחברה חלה עליה. ניתן לרשום גם שכר דירה, מיסים נדחים, שכר עבודה, אגרות חוב ארוכות טווח, ריביות לתשלום והתחייבויות פנסיה תחת התחייבות לטווח הארוך.

מאזן של חברה

המאזן של החברה מדווח על נכסים בסך 100,000 $, חשבונות לתשלום (התחייבויות) בסך 40,000 $ והון עצמי של 60,000 $.

מקור נכסי החברה הם נושים / ספקים בסכום של 40,000 $, ובעלים עבור 60,000 $.

לנושים / ספקים יש אפוא תביעה כנגד נכסי החברה. הבעלים יכול לתבוע את מה שנותר לאחר ששולמו ההתחייבויות המגיעות.

הפניות

1. Investopedia (2018). אחריות. נלקח מ: investopedia.com.
2. ויקיפדיה, האינציקלופדיה החופשית (2018). חבות (חשבונאות פיננסית). נלקח מ: en.wikipedia.org.
3. Debitoor (2018). התחייבויות - מהן התחייבויות? נלקח מ: debitoor.com.
4. סטיבן בראג (2018). הגדרת התחייבויות. כלי חשבונאות. נלקח מ: accountingtools.com.
5. הרולד אברקאמפ (2018). מאזן (הסבר) חלק ב ': התחייבויות. מאמן חשבונאות. נלקח מ: accountingcoach.com.
6. המכון למימון תאגידי (2018). סוגי התחייבויות. נלקח מ: corporatefinanceinstitute.com.