- מגבלות
- מהי השיטה הזו?
- השוואה בין חברות
- השווה חברה לתעשייה
- רווח והפסד
- תהליך
- סך נכסים
- שנים קודמות
- סך ההתחייבויות או ההון
- דוגמא
- דוח הכנסות בגודל נפוץ
- אָנָלִיזָה
- הפניות
שיטת האחוז האינטגרלית היא אחת הטכניקות המשמשות בניתוח האנכי של דוחות כספיים. בשיטה זו ניתן להכין ניתוח של המבנה הפיננסי של חברה לתקופה מסוימת.
זה מורכב מייצוג הכותרות הסטנדרטיות בדוח כספי, שבאות לידי ביטוי כאחוז מכותרת בסיס. הוא משמש להצגת הגדלים היחסיים של חשבונות שונים בדוח כספי.
מקור: pixabay.com
זה מתבצע על ידי לקיחת סכום הכותרת המשמעותית ביותר של הדוח הכספי, תוך השוואה עם כל שאר הסעיפים האישיים בדוח. זה ידוע גם כשיטת ההפחתה באחוזים או שיטת האחוז הנפוצה.
כאשר משתמשים בשיטת ניתוח זו, כל שורה בדוח כספי מנותחת כאחוז מתור אחר. לכן זוהי שיטת ניתוח פרופורציונלית.
מגבלות
שיטה זו מצוינת להצגת המתרחש בדוחות הכספיים של החברה. עם זאת, הוא אינו יכול לענות על השאלה החשובה ביותר של ניתוח כלשהו: מדוע?
לדוגמה, בשיטת ניתוח זו ניתן היה לראות בבירור כי עלות הסחורה שנמכרה היא סיבה מרכזית לכך שהרווחים יורדים, למרות צמיחת מכירות חזקה של חברה.
עם זאת, מה שלא ניתן לדעת מניתוח אנכי הוא הסיבה שזה קורה. האם העלויות עלו? האם ההנהלה הורידה מחירים? האם זה היה קצת משניהם? ניתוח באחוזים אינטגרליים מעלה שאלות אלו, אך אינו יכול לספק את התשובות.
מהי השיטה הזו?
שיטת האחוזים האינטגרליים מסייעת להבנה טובה יותר של הרכב הדוח הכספי. זה יכול להיות יעיל מאוד גם בהבנת מגמות מפתח לאורך זמן. בשיטה זו ניתן היה לראות בנכסים וגם בהתחייבויות שווה ל 100%.
לדוגמא, במאזן סך הנכסים של החברה יופיעו כ 100%, וכל החשבונות האחרים, הן בצד הנכסי והן בהתחייבות, יופיעו כאחוז מסך הסכום הכולל של הנכסים.
על ידי ביצוע פעולה זו בכל שנה תיצור הערכה לשינוי בהתפלגות סך הנכסים.
השוואה בין חברות
שיטה זו משמשת לרוב גם להשוואה בין חברות בגדלים שונים זו לזו, בצורה של מידוד.
זה יכול להיות קשה להשוות את המאזן של חברה של מיליארד דולר לזה של חברת 100 מיליארד דולר. חשבונות ניתוח אנכיים בגודל נפוץ מאפשרים השוואה משמעותית וניגודיות של כמויות של כמויות שונות מאוד.
מכיוון שאותן כותרות מופיעות בכל ארגון, הדבר מקל על השוואה בין חברות. לדוגמא, השוואת הון מושאל עם סך הנכסים.
השווה חברה לתעשייה
שיטת האחוזים כולה היא גם הדרך היעילה ביותר להשוות דוחות כספיים של חברה לבין ממוצעים בתעשייה.
השימוש בסכומי דולר בפועל יהיה לא יעיל כשמסתכלים על ענף שלם, אבל האחוזים, שיש להם גודל משותף, פותרים את הבעיה הזו ומאפשרים השוואה לתעשייה.
רווח והפסד
ניתן ליישם שיטה זו גם על חשבונות דוח רווח והפסד. לדוגמה, סכום המכירה בשורה הראשונה יוצג כ 100% וכל שאר החשבונות יוצגו כאחוז מהמספר הכולל של המכירות.
על ידי ייצוג הכותרות הסטנדרטיות כאחוז מסך המחזור הכולל לאותה שנה, קל להשיג מידע על חלוקת הכסף שהושג בעלויות, הוצאות ורווחים שונים.
ניתן לראות כיצד אלה תורמים לשולי הרווח ואם הרווחיות משתפרת עם הזמן. זה מאפשר להשוות שנים רצופות לזיהוי מגמות מסוימות. בנוסף, קל יותר להשוות בין הרווחיות של חברה לבין עמיתיה.
תהליך
לניתוח מאזני בשיטת האחוזים במלואם, סך הנכסים, ההון העצמי וההתחייבויות משמשים בדרך כלל כסכומי בסיס.
מצד שני, כל הנכסים בנפרד, או אם משתמשים במאזן המעובה, קבוצות נכסים מבוטאות כאחוז מסך הנכסים.
מניות, חוב לטווח ארוך והתחייבויות שוטפות מתבטאות באחוז מסך ההון וההתחייבויות.
לביצוע ניתוח דוח רווח והפסד בשיטה זו, בדרך כלל נעשה שימוש בסכום המכירה כבסיס.
לעומת זאת, כל שאר המרכיבים בדוח רווח והפסד, כגון עלות סחורה שנמכרה, רווח גולמי, הוצאות תפעול, מס הכנסה ורווח נקי וכו 'מוצגים כאחוז מהמכירות. האחוז מחושב באמצעות הנוסחה הבאה:
אחוז אינטגרלי = (כמות פריט בודד / סכום ערך בסיס) x 100
ניתוח בסיסי באינטגרל בסיסי זקוק להצהרה יחידה לתקופה אחת בלבד. עם זאת, ניתן להכין הצהרות השוואתיות כדי להגדיל את התועלת של הניתוח.
סך נכסים
כשמשתמשים בסך הנכסים במכנה, כל סעיף מאזני מוצג כאחוז מסך הנכסים.
לדוגמה, אם סך הנכסים שווה 500,000 $ והחשבונות חייבים 75,000 $, חייבים חייבים מהווים 15% מכלל הנכסים.
אם סך החשבונות עומד על 60,000 $, החשבונות הנישאים הם 12% מכלל הנכסים.
ניתן לראות כמה חוב יש לחברה ביחס לנכסים שלה. כמו כן, כיצד החוב לטווח הקצר משתווה ישירות לנכסים שוטפים.
ככל שיחס הנכסים השוטפים גבוה יותר, כך מצבה של ההון החוזר של החברה ויכולת עמידה בהתחייבויות לטווח קצר.
שנים קודמות
כאשר משווים את האחוזים הללו למספרים מהשנה הקודמת, ניתן לראות מגמות וניתן לפתח הבנה ברורה יותר של הכיוון הכלכלי אליו פונה החברה.
אם ההשקעה בנכסים גוברת, אך הון הבעלים מצטמצם, נלקח יותר מדי מהונה של הבעלים או הרווחיות צונחת.
זה יכול להיות פירושו שלא נעשה שימוש מושכל בנכסים ויש לבצע שינויים תפעוליים. השוואה כזו מסייעת בזיהוי בעיות שלגביהן ניתן למצוא את הגורם הבסיסי ולנקוט בפעולה מתקנת.
סך ההתחייבויות או ההון
בעוד שסך הנכסים משמשים כבסיס לניתוח המאזן האנכי, ניתן לשנות גם את המכנה, תלוי היכן הוא נמצא במאזן.
ההתחייבויות הכוללות משמשות להשוואה בין כל ההתחייבויות וההון העצמי להשוואה בין כל חשבונות ההון.
לדוגמא, החוב לטווח הקצר הוא 50,000 $ וההתחייבות הכוללת היא 200,000 $. לכן החוב לטווח הקצר הוא 25% מסך ההתחייבויות. השוואה בין מספרים אלה למספרים היסטוריים יכולה לעזור באיתור שינויים פתאומיים.
דוגמא
הדוגמה הבאה מציגה את דוח ההכנסה של ABC ABC לחברה לתקופה של שלוש שנים. זה ישמש כנקודת מוצא לביצוע ניתוח אנכי.
ראשית, יש לבדוק את דוחות ההכנסה מכיוון שהם מוצגים במונחים דולריים. מכירות החברה גדלו בתקופה זו. לעומת זאת, הרווח הנקי צנח משמעותית בשנה השלישית.
המשכורות והוצאות השיווק גדלו, וזה הגיוני, לאור העלייה במכירות. עם זאת, הוצאות אלה לא נראות, באופן עקרוני, מספיק גדולות כדי להסביר את הירידה ברווח הנקי. כדי לראות בדיוק מה קורה, צריך לחפור עמוק יותר.
דוח הכנסות בגודל נפוץ
לשם כך ייווצר "דוח הכנסה בגודל משותף" ויושם השיטה באחוזים אינטגרליים. עבור כל חשבון בדוח רווח והפסד, הסכום שניתן מחולק במכירות החברה באותה שנה.
פעולה זו תיצור דוח הכנסה חדש המציג כל חשבון כאחוז מהמכירות באותה שנה.
כדוגמה, בשנה הראשונה הוצאות "המשכורות" של החברה, 95,000 דולר, יחולקו במכירותיה באותה שנה, 400,000 דולר. תוצאה זו, 24%, תופיע בטבלת הניתוחים האנכיים שליד המשכורות בשנה הראשונה. כך אמור להיראות הטבלה כאשר תושלם.
שיטת האחוזים האינטגרליים מאשרת את מה שכבר נצפה בסקירה הראשונית של דוח רווח והפסד. זה גם חושף את הגורם החסר בירידה של חברת ABC ברווח הנקי: עלות הסחורה שנמכרה.
אָנָלִיזָה
ראשית, ניתן לראות כי הוצאות השיווק של החברה גדלו לא רק מבחינת הכסף, אלא גם כאחוז מהמכירות.
פירוש הדבר הוא שהכסף החדש שהושקע בשיווק לא היה יעיל באותה דרך להניע את צמיחת המכירות כמו בשנים קודמות. השכר גדל גם כאחוז מהמכירות.
שיטה זו מראה גם שבשנים אחת ושנתיים מוצרי החברה עלו 30% ו -29% מהמכירות לייצור, בהתאמה.
בשנה השלישית, לעומת זאת, עלות הסחורה שנמכרה זינקה ל- 40% מהמכירות. זה גורם לירידה משמעותית ברווח הגולמי.
שינוי זה יכול לנבוע מהוצאות גבוהות יותר בתהליך הייצור, או שהוא יכול לייצג מחירים נמוכים יותר.
אתה לא יכול להיות בטוח בלי לדעת על הנהלת החברה. עם זאת, בשיטה זו ניתן לראות בבירור ובמהירות כי עלות חברת ABC של מכירת סחורה ורווח גולמי הם בעיה גדולה.
הפניות
- וינסנט ואן ויליט (2019). ניתוח דוחות כספיים (FSA). גיבור כלים. נלקח מ: toolshero.com.
- טיפש המוטלי (2018). כיצד לפרש את הניתוח האנכי של מאזן ודוח הכנסה. נלקח מ: fool.com.
- סטיבן בראג (2019). ניתוח אנכי. כלי חשבונאות. נלקח מ: accountingtools.com.
- חשבונאות לניהול (2019). ניתוח אנכי (בגודל משותף) של דוחות כספיים. נלקח מ: accountingformanagement.org.
- יחסים מוכנים (2019). ניתוח אנכי של דוחות כספיים. לקוח מ: readyratios.com.
- טיפאני סי רייט (2019). מה מספר אנליזה של מאזן על חברה? עסקים קטנים - כרון. לקוח מ: smallbusiness.chron.com.