- מאפיינים
- מִיוּן
- רשומה חשבונאית של נכסים בלתי מוחשיים
- הערכת נכסים בלתי מוחשיים
- שיטות להערכת נכסים בלתי מוחשיים
- שיטת עלות
- שיטת שוק
- שיטת כניסה
- דוגמאות
- נכסים בלתי מוחשיים הקשורים למסחר
- נכסים בלתי מוחשיים הקשורים ללקוח
- נכסים בלתי מוחשיים על בסיס חוזים
- נכסים בלתי מוחשיים המבוססים על טכנולוגיה
- הפניות
נכס בלתי מוחשי הוא נכס לטווח ארוך או משאב (יותר משנה) של חברה, אשר אינו פיזי בטבע, בכלל, קשה מאוד להעריך. מוניטין, הכרת המותג וקניין רוחני, כגון פטנטים, זיכיונות, תוכנה, סימני מסחר וזכויות יוצרים, כולם נכסים בלתי מוחשיים.
נכסים בלתי מוחשיים קיימים בניגוד לנכסים מוחשיים, הכוללים קרקע, כלי רכב, ציוד ומלאי. בנוסף, נכסים פיננסיים כמו מניות ואגרות חוב הנגזרים מערכם מדרישות חוזיות נחשבים גם כנכסים מוחשיים.
בשונה מנכסים מוחשיים, נכסים לא מוחשיים לא יכולים להיות מושמידים בשריפה, סופות הוריקן או תאונות או אסונות אחרים, ויכולים לעזור לבנות מחדש נכסים מוחשיים שנהרסו.
עם זאת, בדרך כלל לא ניתן להשתמש בהם כבטוחה להשגת הלוואות, וכמה נכסים בלתי מוחשיים, כמו מוניטין, יכולים להיהרס בשוגג או כתופעת לוואי של כישלון עסקי.
מאפיינים
היעדר חומר פיזי נראה כמאפיין מכונן של נכס בלתי מוחשי. הגדרת הנכסים הבלתי מוחשיים כוללת באופן ספציפי נכסים כספיים.
זה הכרחי כדי להימנע מסיווג פריטים כמו חייבים ומזומן בבנק כנכסים בלתי מוחשיים. בעוד נכסים מוחשיים מוסיפים לשווי השוק הנוכחי של ישות, נכסים בלתי מוחשיים מוסיפים לערך העתידי.
ניתן לחשב את הערך הכספי המשוער של נכסים בלתי מוחשיים של חברה על ידי ניכוי השווי הנקי של נכסיה המוחשיים משווי השוק של החברה.
אמנם לנכסים בלתי מוחשיים אין את הערך הפיזי הברור של מפעל או ציוד, אך הם יכולים להיות בעלי ערך לעסק וקריטיים להצלחתו או כישלונו לטווח הארוך.
נכסים בלתי מוחשיים יכולים לייצג אחוז משמעותי מכלל הנכסים של חברה ולכן יש להם השפעה רבה על הערך בספרים של חברה.
במקרים מסוימים (כמו הסימן המסחרי של קוקה קולה), שווי הנכסים הבלתי מוחשיים של החברה עולה בהרבה על שווי הנכסים המוחשיים שלה.
מִיוּן
ניתן לסווג נכס בלתי מוחשי כבלתי מוגדר או קבוע. מותג של חברה נחשב לנכס בלתי מוחשי בלתי מוגדר מכיוון שהוא נשאר בחברה כל עוד הוא ממשיך בפעילותו.
דוגמא לנכס בלתי מוחשי מוגדר יהיה הסכם חוקי לפעול תחת הפטנט של חברה אחרת, ללא שום תוכניות להאריך את ההסכם. לפיכך, להסדר חיים מוגבלים והוא מסווג כנכס מוגדר.
רשומה חשבונאית של נכסים בלתי מוחשיים
לחשבונאות של נכסים בלתי מוחשיים יש כמה דרישות ייחודיות. נכסים בלתי מוחשיים נרשמים במאזן. נכס בלתי מוחשי נרשם רק אם החברה רוכשת או רוכשת אותו.
בנוסף, על נכסים בלתי מוחשיים להיות בעלי ערך ניתן לזיהוי ואורך חיים שימושי לטווח הארוך. נכסים לא מוחשיים שנוצרים בתוך העסק לא נרשמים.
לדוגמה, הלוגו הוא נכס בלתי מוחשי שיש לו ערך. עם זאת, הלוגו נוצר בתוך החברה. הזכויות ללוגו של חברה אחרת לא נרכשו. לכן הלוגו לא יירשם במאזן.
ברוב המקרים, אנליסט המחושב שווי ספר יכלול רק נכסים בלתי מוחשיים הניתנים להפרדה מהעסק ולמכירתו.
לא ניתן להפריד מוניטין מהעסק, ולכן בדרך כלל הוא אינו נכלל בחישובי ערך הספרים. ניתן למכור פטנט יקר ערך והוא ייכלל בערך הספר.
הערכת נכסים בלתי מוחשיים
חברות יכולות ליצור או לרכוש נכסים בלתי מוחשיים. לדוגמה, חברה יכולה ליצור רשימת תפוצה של לקוחות או להקים פטנט. חברה יכולה גם לבחור לרכוש בלתי מוחשיים.
אם חברה יוצרת נכס בלתי מוחשי, היא יכולה לבטל את הוצאות התהליך, כמו הגשת בקשת הפטנט, שכירת עורך דין ועלויות נלוות אחרות. בנוסף, כל ההוצאות ליצירת נכסים בלתי מוחשיים נזקפות להכנסות.
עם זאת, נכסים בלתי מוחשיים שנוצרו על ידי חברה אינם מופיעים במאזן ואין להם ערך בספרים.
מסיבה זו, כאשר נרכשת חברה, מחיר הרכישה הוא לרוב מעל לערך בספרים של הנכסים במאזן. החברה הרוכשת רושמת את הפרמיה ששולמה כנכסים בלתי מוחשיים (מוניטין) במאזן שלה.
שיטות להערכת נכסים בלתי מוחשיים
אם אתה מתכנן למכור חברה, יש לכלול את נכסיה הבלתי מוחשיים בהערכת שווי החברה. בנוסף להתייעצות עם יועץ עסקי לסיוע בשווי נכסים, ניתן להשתמש בשיטות הבאות כדי להבין את ערך הנכסים הבלתי מוחשיים.
שיטת עלות
מחושבת העלות שתידרש לחברה אחרת כדי לשכפל נכסים בלתי מוחשיים. לשיטה זו ניתן לאמוד את העלויות בפועל הנדרשות כדי ליצור מחדש את הנכס.
לחלופין, תוכל לחשב את הערך הנוכחי של כל העלויות המקוריות שהועברו לנכסים בלתי מוחשיים.
שיטת שוק
תוכלו למצוא את המותג או נכסים בלתי מוחשיים אחרים של חברה אחרת בהשוואה לחברה שתמכר. הערך של הבלתי מוחשיים של אותה חברה משמש כנקודת ייחוס להערכת הערך הבלתי מוחשי שלה.
שיטת כניסה
נמדדים ההטבות העתידיות שנכסים בלתי מוחשיים יביאו לעסק אחר. לשיטה זו אתה צריך להשתמש בתחזיות תזרים מזומנים.
דוגמאות
עסק כמו קוקה קולה לא היה מצליח באותה מידה אלמלא הכסף שמרוויח דרך הכרת המותג. אמנם זיהוי המותג אינו נכס פיזי שניתן לראות או לגעת בו, אך הוא יכול להשפיע באופן משמעותי על ייצור המכירות.
נכסים בלתי מוחשיים הקשורים למסחר
- סימני מסחר.
- שמות דומיינים באינטרנט.
- הסכמי אי תחרות.
נכסים בלתי מוחשיים הקשורים ללקוח
- רשימות לקוחות.
- להזמין ספר.
- קשרי לקוחות.
- נכסים בלתי מוחשיים אומנותיים.
- אירועי הופעה.
- יצירות ספרותיות.
- תמונות.
- יצירות מוזיקליות.
- סרטים ותכניות טלוויזיה.
נכסים בלתי מוחשיים על בסיס חוזים
- הסכמי רישיון.
- חוזי שירות.
- הסכמי זיכיון.
- חוזי ליסינג.
- זכויות העברה.
- חוזי עבודה.
- זכויות שימוש (כגון זכויות קידוח או זכויות מים).
נכסים בלתי מוחשיים המבוססים על טכנולוגיה
- טכנולוגיית פטנט.
- תוכנת מחשב.
- סודות מסחריים (כמו נוסחאות ומתכונים סודיים).
הפניות
- Investopedia (2018). נכס בלתי מוחשי. נלקח מ: investopedia.com.
- ויקיפדיה, האינציקלופדיה החופשית (2018). נכס בלתי מוחשי. נלקח מ: en.wikipedia.org.
- מילון עסקי (2018). נכס בלתי מוחשי. נלקח מ: businessdiction.com.
- סטיבן בראג (2017). דוגמאות לנכסים בלתי מוחשיים. נלקח מ: accountingtools.com.
- תשובות להשקעה (2018). נכס בלתי מוחשי. לקוח מ: investinganswers.com.
- מייק קפל (2016). מהם נכסים בלתי מוחשיים? תוכנת פטריוט. בלוג חשבונאות. נלקח מ: patriotsoftware.com.