- מאפיינים
- גביית מיסים
- שינויים ברמת המיסוי
- סוגים
- מס הכנסה
- מס חברות
- מס מכירות
- מס רכוש
- תַעֲרִיף
- מס עושר
- דוגמא
- הכנסות מיסים בארצות הברית
- מס פרטני
- מס חברות
- מיסי משכורת
- מקורות אחרים
- הפניות
ההכנסות ממסים הן ההכנסות שנאספו על ידי ממשלות באמצעות מסים, מקור ההכנסה העיקרי של המדינה. ניתן לחלץ אותם ממקורות כמו יחידים, חברות ציבוריות, מסחר ותמלוגים על משאבי טבע.
הם מוגדרים כהכנסה הנגבית ממס הכנסה ורווח, דמי ביטוח לאומי, היטלים על מוצרים ושירותים, מיסי שכר, ארנונה ומיסים אחרים.
מקור: pixabay.com
סך הכנסות המס כאחוז מהתוצר המקומי הגולמי (תוצר) מצביע על שיעור המייצרים במדינה שגובה הממשלה באמצעות מיסים. זה יכול להיחשב אינדיקטור לרמה שאליה נשלטים משאבי הכלכלה על ידי הממשלה.
נטל המס נמדד על ידי נטילת סך הכנסות המס שהתקבלו כאחוז מהתמ"ג.
גביית מס לא יעילה היא הגדולה ביותר במדינות המאופיינות בעוני, מגזר חקלאי גדול וכמויות גדולות של סיוע חוץ.
מאפיינים
מיסוי הוא משימת מפתח בכל מדינה, שכן יכולתה ואחריותה של המדינה משתפרת.
בדרך כלל הממשלה ממסה את תושביה הפרטיים ותאגידיה כדי לסייע במימון עבודות ושירותים ציבוריים, כמו גם בבניית ותחזוקה של התשתית המשמשת במדינה. המס שגובה משמש לשיפור הכלכלה ולכל מי שחי בה.
רמת המסים משמשת אינדיקטור ליכולתה של המדינה. מדינות מפותחות מעלות מיסים ולכן הן יכולות לספק שירותים טובים יותר. במקביל, מיסוי גבוה מאלץ אותם לתת דין וחשבון כלפי אזרחיהם ובכך לחזק את הדמוקרטיה.
גביית מיסים
כשם שיש סוגים שונים של מיסים, כך גם גביית המסים שונה.
כמו כן, ייתכן שהסוכנות שגובה את המסים אינה חלק מהשלטון המרכזי, אלא צד ג 'המורשה לגבות את המסים.
תשלום המסים בשיעורים שהטילה המדינה הוא חובה. העלמת מיסים, שהיא הכישלון המכוון בתשלום חובות מס מלאות, ניתנת לעונש על פי חוק.
שינויים ברמת המיסוי
השפעת שינוי רמת המס על סך הכנסות המס תלויה במוצר הנחקר ובמיוחד באלסטיות המחירים של הביקוש.
כאשר סחורות אינן אלסטיות, העלאת מיסים תביא לירידה קטנה בביקוש, שלא תספיק בכדי לפגוע במס הגבוה שגבה ליחידה. לכן סך הכנסות המס יגדלו.
נהפוך הוא, במוצרי מחיר אלסטיים, עלייה בשיעור המס תביא לירידה בהכנסות ממסים.
סוגים
מערכות המס שונות מאוד בין המדינות. חשוב שגם יחידים וגם עסקים ילמדו היטב את חוקי המס של מיקום חדש לפני שהם מרוויחים הכנסה או עושים שם עסקים.
מס הכנסה
זהו מס שממשלות מטילות על הכנסות שנוצרו על ידי אנשים הנמצאים בתחום שיפוטם. זהו אחוז מהרווחים האישיים המוגשים לממשלה הפדרלית
על פי החוק, על הנישומים להגיש החזר מס הכנסה מדי שנה בכדי לקבוע את חובות המס שלהם.
מס חברות
זהו מס של הממשלה על הרווח של חברה. הכסף שגויס ממיסי החברות משמש כמקור הכנסה של האומה למימון תוכניות מדינה.
הכללים סביב מיסים על חברות משתנים באופן נרחב ברחבי העולם, אך הם חייבים להיות מאושרים על ידי ממשלת מדינה לחקיקה.
מס מכירות
זהו מחווה לצריכה שהממשלה מטילה על מכירת שירותים ומוצרים. מס מכירות קונבנציונאלי נגבה בנקודת המכירה ובידי הקמעונאי ומועבר לממשלה.
מס רכוש
זהו מס על מקרקעין, המחושב על ידי השלטון המקומי, שמשולם על ידי בעל הנכס. המס מבוסס בדרך כלל על שווי הנכס של הנכס, כולל קרקע.
תַעֲרִיף
זהו מס שמטילה מדינה על סחורות ושירותים המיובאים ממדינות אחרות. הם משמשים להגבלת היבוא על ידי העלאת מחיר הסחורות והשירותים הנרכשים במדינה אחרת, מה שהופך אותם פחות אטרקטיביים עבור צרכנים מקומיים.
מס עושר
זהו מס על נכסים שערכם עולה על מגבלת הרחקה שנקבעה בחוק, בזמן מות הבעלים. רק הסכום החורג מאותו סף מינימום כפוף למס.
זה מחושב על פי שווי השוק ההוגן של האחוזה, ולא על פי מה שהמגזר שילם במקור עבור נכסיהם.
דוגמא
הכנסות מיסים בארצות הברית
כ- 48% מההכנסות הפדרליות מגיעות ממס הכנסה אינדיבידואלי, 9% ממס הכנסה של חברות, וכ- 35% נוספים ממסי שכר המממנים תוכניות ביטוח לאומי. השאר מגיעים ממקורות אחרים.
הממשלה הפדרלית גייסה הכנסות של 3.3 טריליון דולר בשנת 2017, כשווה לערך 17.3% מהתמ"ג. בחמישים השנים האחרונות הכנסותיה הפדרליות היו בממוצע 17.3% מהתמ"ג.
מס פרטני
מס הכנסה היה המקור הגדול ביותר להכנסות פדרליות מאז 1950, והיוו 8.3% מהתמ"ג בשנת 2017.
בשנים האחרונות הכנסות ממס זה עלו ל 9.9% מהתמ"ג בשנת 2000, בשיא הפריחה הכלכלית של שנות התשעים. לאחר מכן, הם ירדו ל -6.1% בשנת 2010, לאחר המיתון הגדול של 2007-2009.
מס חברות
מס הכנסה של חברות הוא מקור הכנסה שנמצא במגמת ירידה. הם ירדו מממוצע של 3.7% מהתמ"ג בסוף שנות השישים לממוצע של 1.7% בלבד מהתמ"ג בחמש השנים האחרונות.
מיסי משכורת
מיסי שכר על שכר ורווחים המממנים ביטוח לאומי מהווים את רוב ההכנסות מתוכניות ביטוח לאומי.
בנוסף ישנם מסי השכר למערכת הפרישה, תוכנית ביטוח האבטלה והפרשות הפנסיה של העובדים הפדרליים.
מקורות אחרים
הממשלה הפדרלית גובה גם הכנסות ממס רכוש ומתנה, מכס, רווחי מערכת הפדרל ריזרב, וחיובים ושכר טרחה שונים.
הפניות
- ויקיפדיה, האינציקלופדיה החופשית (2019). הכנסות ממיסים. נלקח מ: en.wikipedia.org.
- נתוני OECD (2019). הכנסות ממיסים. נלקח מ: data.oecd.org.
- ג'וליה קגן (2019). הגדרת מיסים. Investopedia. נלקח מ: investopedia.com.
- חוב (2019). סוגי מיסים. נלקח מ: חוב.org.
- מרכז מדיניות מיסים (2019). מהם מקורות ההכנסה של הממשלה הפדרלית? נלקח מ: taxpolicycenter.org