- לשם מה נועדו דוחות כספיים?
- מוּשָׂג
- - היבטים שהם מכילים
- נתונים מוקלטים
- עקרונות חשבונאיים
- שיפוט אישי
- חֲשִׁיבוּת
- מאפיינים
- רלוונטיות
- הבנה
- השוואה
- מהימנות
- הִזדַמְנוּת
- דוחות כספיים של חברה
- יעדים
- עריכת דוחות כספיים
- סוגי הדוחות הכספיים
- מאזן
- דוח הכנסה
- דוח תזרים מזומנים
- הצהרה על שינויים בהון
- דוגמאות
- דוח הכנסה
- מאזן
- דוח תזרים מזומנים
- הפניות
הדוחות הכספיים הם תמונה מדויקת של ענייניה הכספיים של חברה בשנה נתונה. הם נערכים באמצעות מידע פיננסי שנערך על ידי אנליסטים חשבונאיים של החברה. יש לדווח עליהם בהתאם לעקרונות חשבונאיים קבועים ולהיות סטנדרטיים לעמידה בכל הרמות.
הדוחות הכספיים נעשים באופן שיטתי. הם סיכום כתוב של כל ערכי חשבונות הספר, המוצגים בכדי לספק תצוגה ברורה של מצבה הכספי, הרווחיות והביצועים של חברה.
מקור: pixabay.com
הם נערכים בתום התקופה החשבונאית, שהיא בדרך כלל שנה, ואז מבוקרים על ידי מבקר כדי לאמת את דיוקם, שקיפותם והגינותם לצורכי מס והשקעה.
שליטה בדוחות כספיים היא הצעד הראשון להשגת יעדים עסקיים, בין אם ברצונכם להיכנס לשווקים חדשים, לפתח מוצר חדש או למכור ולהמשיך הלאה. בדרך זו יהיו לך המספרים שתומכים בהחלטות.
לשם מה נועדו דוחות כספיים?
הם האמצעים לארגונים לחשוף את ההיסטוריה שלהם. ישנם ארבע דוחות כספיים בסיסיים שעל כל החברות לפתח. יחד הם משחזרים את הכוח והרווחיות של ארגון.
דוח רווח והפסד הוא הדוח הכספי המציג את התועלת של ארגון. דוח תזרימי המזומנים מציג את הכנסותיו והוצאותיו במזומן של עסק לאורך תקופה מסוימת.
המאזן חושף הן את המצב הכספי והן את הפירעון של ארגון. מצד שני, דוח ההון מציין את השינויים ברווחי הקיים שיש לתקופה מסוימת, למשל רבע או סמסטר.
הצהרות אלה חשובות במיוחד כאשר מבקשים ממישהו להשקיע בעסק. יהיה עליכם להראות כיצד העסק מרוויח כסף - דוחות כספיים הם האופן בו אתם מראים להם.
מוּשָׂג
אף על פי שכל דוח כספי מטופל בנפרד, כולם קשורים זה בזה. שינויים בנכסים והתחייבויות שנראו במאזן באים לידי ביטוי גם בהכנסות והוצאות שנראו בדוח רווח והפסד, וכתוצאה מכך הרווח וההפסד של החברה.
תזרימי המזומנים מספקים מידע נוסף על נכסי המזומנים הרשומים במאזן והם קשורים, אם כי אינם שווים, לרווח הנקי המוצג בדוח רווח והפסד.
שום דוח כספי לא מספר את כל הסיפור. עם זאת, כאשר הם נפגשים הם מספקים למשקיעים מידע רב עוצמה. זהו המכשיר הטוב ביותר שיש למשקיעים בכל הקשור להשקעה בתבונה.
- היבטים שהם מכילים
נתונים מוקלטים
זה המידע שנאסף מתוך הרשומות החשבונאיות. חשבונות אלה (חייבים, חשבון מזומן, רכוש קבוע, נושים וכו ') נשמרים בעלות היסטורית או בעלות מקורית. ערך סחיר לא נרשם.
עקרונות חשבונאיים
בעת עריכת דוחות אלה, יש לעקוב אחר כללי חשבונאות, תקנים ושיטות מסוימים. אלה באים לידי ביטוי בדוח הכספי.
שילוב של עקרונות חשבונאיים כאלה הופך את הדוח הכספי לאחיד, אמין יותר וגם ניתן להשוות.
שיפוט אישי
למרות שיש לעקוב אחר עקרונות והנחות חשבונאיות, ישנם דברים מסוימים שנותרים לשיקול דעתו של רואה החשבון: הפרשות לחובות, הוצאות דחייה, שיטת חישוב המלאי (LIFO, FIFO וכו '). החלטות אלה של רואה החשבון ישתקפו בדוחות הכספיים.
חֲשִׁיבוּת
מדובר בדיווחים מקיפים על בריאות החברה, תוך התחשבות בתזרים מזומנים, הכנסות ומאזן.
דוחות כספיים קובעים אם לחברה יש יכולת לשלם הלוואות, אם יש לה תזרים מזומנים לעמוד בחשבוניות ולקניית מניות. זה גם יגיד לאן העסק מייצר מזומנים ולאן מזומנים אותו מזומנים.
הם מציינים אם העסק רווחי, האם הוא ימשיך להיות רווחי והאם מתעוררות בעיות משמעותיות, כמו המשך ירידה במכירות לאורך זמן.
קריאת הדוחות הכספיים תתן סקירה של מצב העסק ואם יש סימני אזהרה לבעיות עתידיות אפשריות.
בנק או מוסד דומה אחר ישקול דוחות כספיים כאינדיקטור הראשון לביצוע העסק והאם יש צורך במחקר נוסף.
מאפיינים
רלוונטיות
המידע המסופק על ידי הדוחות הכספיים חייב להיות רלוונטי לדרישות המשתמש. למרות שבעלי המניות הם המקבלים העיקריים של הצהרות אלה, ישנם בעלי עניין אחרים הסומכים על הצהרות אלה במהלך קבלת ההחלטות שלהם.
לדוגמה, מוסדות המספקים קרנות (בנקים, חברות מימון וכו '), משקיעים פוטנציאליים, ספקים המעריכים את דירוג האשראי וכו'.
לפיכך, המידע שיימסר בדוחות כספיים אלה חייב להיות רלוונטי לצורכי המידע של כל בעלי העניין הללו, מכיוון שהוא יכול להשפיע על החלטותיהם.
הבנה
דוחות כספיים מתפרסמים כדי לפנות לבעלי מניות החברה. לכן חשוב שיהיו מוכנים באופן שיהיה קל לבעלי המניות להבין ולפרש. המידע שנמסר בהצהרות אלה חייב להיות ברור וקריא.
לשם הבנה, על ההנהלה לשקול לא רק נתונים משפטיים, אלא גם חשיפות מרצון של מידע אשר יקל על הבנת הדוחות הכספיים.
השוואה
יש להכין את הדוחות הכספיים באופן שהם משתווים עם דוחות השנה הקודמת. חשוב מאוד לשמור על תכונה זו מכיוון שהיא מבטיחה שניתן יהיה לעקוב אחר ביצועי החברה ולהשוות אותה.
מאפיין זה נשמר על ידי אימוץ מדיניות חשבונאית והקפדה כי התקנים שיושמו יהיו עקביים מתקופה לתקופה ובין תחומי שיפוט שונים.
זה מאפשר למשתמשים בדוחות הכספיים לזהות מגמות ודפוסים בנתונים שנמסרו, מה שמקל על קבלת ההחלטות.
מהימנות
המידע שנמסר בדוחות הכספיים חייב להיות אמין ואמיתי. הנתונים המתקבלים להכנת דוחות כספיים אלה חייבים להגיע ממקורות אמינים וכנים. עליהם לייצג תמונה אמיתית והוגנת של מצבה של החברה.
פירוש הדבר שלמידע שנמסר אסור לכלול טעויות רהוטות. העסקאות המוצגות צריכות להיות מבוססות על מושג הזהירות ולייצג את האופי האמיתי של פעילות החברה.
יש להציג אזורים ביקורתיים בעלי אופי סובייקטיבי בזהירות רבה ובמיומנות רבה.
הִזדַמְנוּת
יש למסור את כל המידע בדוחות הכספיים בפרק זמן מתבקש.
אין לעכב בצורה מופרזת את ההפצה כך שבעת קבלת ההחלטות הכספיות, למשתמשים בהצהרות אלה יכולים להיות בעלי כל הידע הרלוונטי והמעודכן.
למרות שתכונה זו עשויה לדרוש משאבים רבים יותר, היא תכונה חיונית, מכיוון שמידע מאוחר הופך תגובות מתקנות לא רלוונטיות.
דוחות כספיים של חברה
דוחות כספיים הם השילוב של שלושה דוחות אודות עסק. הם יכילו את דוח תזרימי המזומנים, את דוח הרווח והמאזן של החברה. שלושתם יחד מייצרים תמונה כוללת של בריאות העסק.
יעדים
המטרה העיקרית של הדוחות הכספיים היא ליידע את בעלי המניות על הביצועים הכספיים של החברה. הסיבה לכך היא שבעלי המניות הם הבעלים האמיתיים של החברה, אך החברה מנוהלת ומנוהלת על ידי הדירקטורים. היעדים הם:
- קבע את מצבה הכספי, הרווחיות והביצועים של החברה.
- קבע את התזרים והיצוא של המזומנים.
- דע את תוצאות הפעילות המסחרית של העסק.
- לספק מידע הקשור למשאבים הכספיים וההתחייבויות של החברה.
- חשוף מדיניות חשבונאית.
- ודא את היעילות והיעילות של הנהלת החברה.
עריכת דוחות כספיים
כל עסק יכין דוחות כספיים שיעמוד בתוצאות סוף השנה בכדי לספק לבעלי העניין סקירה כללית של ביצועי העסק.
אם חברה מחפשת להגדיל את מסגרת האשראי בבנק או מנסה לגייס הון לצורך הרחבה, היא תפיק דוחות כספיים לקראת סוף הרבעון הפיסקלי או החודש האחרון.
בעת עריכת דוחות כספיים למטרות כאלה, השיטה הטובה ביותר היא להשתמש בשפת הנהלת חשבונות כללית, המובנת על ידי כל הצדדים. דוח כספי שיכול ללוות דוח סוף שנה שיקרא עובדים, מוכר לרוב רק למעורבים.
לעתים קרובות, גוף ממשלתי יכול לבקש דוח כספי לצרכי מס. החברה תצטרך לייצר איכות גבוהה באמצעות הנחיות מקובלות.
בנק או משקיעים יכולים גם לבקש דוח כספי ללא הודעה מוקדמת, אם הם מודאגים מכדאיות העסק.
מסיבה זו בלבד, חיוני שכל ארגון ינהל רשומות טובות ומעודכנות כך שהדוחות הכספיים יהיו מהירים וקלים לייצור.
סוגי הדוחות הכספיים
מאזן
ספקו תמונה של הנכסים, ההתחייבויות וההון העצמי. המשוואה שיש לזכור בעת הכנת המאזן היא: נכסים = התחייבויות + הון עצמי.
תחת הנכסים השוטפים נלקחים בחשבון מזומנים ושווי השקיפה, מלאי, חייבים וכו '. ציוד, כלי רכב, מבנים וכו 'ממוקמים כנכס שוטף. מעקב אחר רצף, משורות הנזילות הגדולות ביותר לנזילות הכי פחותה.
לעומת זאת, שכן התחייבויות שוטפות נחשבות לשטרי חוב, חשבונות לתשלום, מס לתשלום, שכר תלוי וכו '. התחייבות לא שוטפת נחשבת לחוב לטווח ארוך.
על רואי החשבון להבטיח שסך הנכסים שווה תמיד לסכום ההתחייבויות בתוספת ההון העצמי.
דוח הכנסה
דוח ההכנסה עוסק בהכנסות והוצאות. זה מתחיל בהכנסה ברוטו או במכירות. לאחר מכן מנוכים כל הנחות או הנחות מכירה לקבלת מכירות נטו.
מכירות נטו מנכות את עלות הסחורה שנמכרה להשגת רווח גולמי.
ההוצאות התפעוליות, כגון הוצאות ניהול, מנוכות מהרווח הגולמי. על ידי ניכוי הוצאות תפעול, אתה מקבל את הרווח לפני ריבית ומיסים (EBIT).
חיובי מיסים וריבית ששולמו לתקופה מנוכים מ- EBIT ובכך משיגים הכנסה נטו שהיא הרווח לאחר מיסים.
דוח תזרים מזומנים
ישנן הצהרות נפרדות בדוח תזרים מזומנים. אלה הם תזרים המזומנים מפעילות שוטפת, תזרים המזומנים מפעילות השקעה ותזרים מזומנים מפעילות פיננסית.
תזרים המזומנים מפעילות הוא המזומנים המופקים מהפעילות העיקרית של העסק. זה מראה את השימוש במזומן להפעלת הארגון.
תזרים המזומנים מפעילות השקעה עוסק בתזרים ותזרימי מזומנים הקשורים להשקעות, כמו רכישת נכס, ציוד או השקעות אחרות.
תזרים המזומנים מפעילות מימון קשור לתזרים או ליצוא מזומנים התואמים לחובות או להון של החברה. זה כולל גיוס הון או חוב, החזר הלוואות, רכישה חוזרת של מניות ואחרות.
הצהרה על שינויים בהון
זוהי דוח כספי המספק את הסינתזה של השינוי בהון העצמי בתקופה נתונה.
מניות נפוצות הן המרכיב החשוב ביותר בערך הנקי. בעלי מניות משותפים הם בעלי החברה.
כאשר החברה מקבלת פרמיה על מניות היא נקראת בתשלום הון נוסף.
רווחים או הפסדים שהוחזקו נצברים מהתקופה הקודמת. הרווחים הנותרים הם הסכום שהחברה שומרת אחרי תשלום הדיבידנד.
מניות האוצר הן הסכום הכולל של כל המניות הנפוצות שהחברה קנתה בחזרה.
דוגמאות
נניח שיש לך את הנתונים הכספיים של חברת ABC Corp כדי להכין מספר דוגמאות לדוחות הכספיים:
דוח הכנסה
סיכמו את ההכנסות, ההוצאות והעלויות של חברה שנגרמו בתקופה מסוימת.
דוח הרווח וההפסד הוא הדו"ח היחיד שמקבל באופן כללי את מירב תשומת הלב, מכיוון שמטרתו של כל עסק היא להרוויח.
הרווח הנקי הוא התוצאה לאחר ניכוי עלות של מוצרים שנמכרו, הוצאות כלליות, ריביות ומיסים. להלן דוגמה לדוח רווח והפסד של ABC Corp:
מאזן
זוהי רשימה של נכסים והתחייבויות של חברה בתאריך ספציפי. חלק ההון מכיל את כל התרומות של משקיעי החברה והרווחים הנותרים. המאזן של ABC Corp. נראה כך:
דוח תזרים מזומנים
מסכם מזומנים ושווי מזומנים הנכנסים ויוצאים מהפעילות העסקית של ארגון. זה שונה מהמאזן ומדוח ההכנסה מכיוון שהוא רק רושם את פעילויות המזומנים של הפעולות.
בניית דוח תזרים המזומנים מתחיל ברווחי החברה ואז מתבצעים התאמות לשינויים בנכסים שוטפים, פעילויות השקעה ומימון.
פחת הוא פריט שאינו מזומן ומתווסף לרווחים נטו בדוח תזרים המזומנים. להלן דוגמה לדוח התזרים המזומנים של ABC Corp:
הפניות
- וול סטריט מוג'ו (2019). דוחות כספיים. נלקח מ: wallstreetmojo.com.
- ס 'נציבות ניירות ערך (2007). מדריך למתחילים לדוחות כספיים. נלקח מ: sec.gov.
- לומן למידה (2019). דוחות כספיים. נלקח מ: Courses.lumenlearning.com.
- Business Jargons (2019). דוחות כספיים. נלקח מ: businessjargons.com.
- Shopify (2019). דוחות כספיים. נלקח מ: shopify.com.
- חשבונאות לניהול (2019). מאפיינים איכותיים של דוחות כספיים. נלקח מ: accountingformanagement.org.
- Toppr (2019). דוחות כספיים. נלקח מ: toppr.com.
- ג'ים וודרוף (2018). דוגמאות לדוחות כספיים חשבונאיים. עסק קטן-כרון. לקוח מ: smallbusiness.chron.com.