- מידע פיננסי
- בשביל מה הם מיועדים?
- מאזן
- דוח הכנסה
- דוח תזרים מזומנים
- דוחות כספיים בסיסיים
- - מאזן
- נכסים
- פסיביות
- מוֹרֶשֶׁת
- - דוח הכנסה
- סוגי הכנסות
- סוגי הוצאות
- - דוח תזרים מזומנים
- פעילויות תפעוליות
- פעילויות השקעה
- פעילויות פיננסיות
- כיצד מחושבים דוחות כספיים?
- מאזן
- דוח הכנסה
- דוח תזרים מזומנים
- דוגמאות
- הפניות
הדוחות הכספיים הבסיסיים הם רשומות פורמלית שמעבירים את העסק ואת הביצועים הפיננסיים של החברה. לעיתים קרובות הם נבדקים על ידי רואי חשבון או סוכנויות ממשלתיות בכדי להבטיח את דיוקם ולמטרות מיסוי, כספי או השקעה.
מערכת הדוחות הכספיים כוללת בדרך כלל דוח רווח והפסד, מאזן ודוחות תזרים מזומנים. הם ידועים גם כדוחות כספיים. המידע והמצב הכספי של החברה מוצגים עם מבנה, כך שקל להבין זאת.
מקור: pixabay.com
עבור חברות גדולות הצהרות אלה יכולות להיות מורכבות. לכן הם עשויים לכלול דיון ניהולי וניתוח, כמו גם מערך מקיף של הערות שוליים.
הערות אלה מתארות ביתר פירוט כל סעיף בדוח רווח והפסד, מאזן ותזרים מזומנים. הביאורים לדוחות הכספיים נחשבים לחלק בלתי נפרד מהם.
מידע פיננסי
הצהרות אלה מוכנות לספק מידע נוסף למשתמשים מחוץ לארגון, כגון נושים ומשקיעים, על מצבה הבריאותי של החברה.
חברות רשומות נדרשות גם להגיש הצהרות אלה יחד עם אחרות באופן מתוזמן לסוכנויות הרגולציה.
עבור מנהלים, דירקטורים ומשקיעים רבים, דוחות כספיים הם הכלי העיקרי להשגת מידע על הכספים של חברה. מסיבה זו, חשבונאות פיננסית נותנת חשיבות רבה למשמעות, אמיתיות ודיוק של המידע הכלול בו.
בשביל מה הם מיועדים?
הם משמשים את המשקיעים והנושים כדי להעריך את פוטנציאל ההשתכרות והמצב הכספי של ארגון. הם מועילים מהסיבות הבאות:
- קבע את יכולתה של חברה לייצר מזומנים.
- קבע אם לחברה יש יכולת לשלם את חובותיה.
- עקוב אחר התוצאות הכספיות כדי לאתר בעיות רווחיות הממשמש ובא.
- צור אינדיקטורים פיננסיים שיכולים להראות את מצב העסק.
- בדוק את הפרטים של עסקאות מסחריות מסוימות, המתוארות בביאורים המצורפים לדוחות.
שלושת הדוחות הכספיים העיקריים הם דוח רווח והפסד, המאזן ודוח תזרים המזומנים.
מאזן
מסייע בהערכת הבריאות הפיננסית של עסק. כשאתה מנתח לאורך תקופות חשבונאיות מרובות, אתה יכול לזהות את המגמות הבסיסיות במצבה הכספי של החברה.
זה שימושי לקביעת מצב סיכון הנזילות, סיכון פיננסי, סיכון אשראי וסיכון מסחרי של ישות.
כאשר משתמשים בו ביחד עם הדוחות הכספיים של המתחרים, המאזן מסייע בזיהוי מערכות יחסים ומגמות המעידים על בעיות או תחומי שיפור.
לפיכך ניתוח מאזני יכול לסייע בחיזוי הסכום, העיתוי והתנודתיות של הרווחים העתידיים של הישות.
דוח הכנסה
זה מספק את הבסיס למדידת ביצועי החברה במהלך מחזור חשבונאות. ניתן להעריך אותו במונחים של הדברים הבאים:
- שינויים בהכנסות ממכירות בתקופה בהשוואה לצמיחה בענף.
- שינויים במרווח הרווח הגולמי, הרווח התפעולי והרווח הנקי במהלך התקופה.
- עלייה או ירידה ברווח הנקי, הרווח התפעולי והרווח הגולמי במהלך התקופה.
- השוואה בין הרווחיות של החברה עם ארגונים אחרים הפועלים בענפים או מגזרים דומים.
דוח תזרים מזומנים
מספק מידע חשוב על כושר הפירעון והנזילות של ארגון, החיוניים לצמיחה והישרדות של כל עסק.
על ידי עריכת השינויים העיקריים במצב הפיננסי לאורך תקופה, זה עוזר להבחין בסדר העדיפויות הניהולי.
נתוני תזרים המזומנים הם אובייקטיביים יותר מהתועלת הכספית המוצגת בדוח רווח והפסד, הרגישים לשינויים רהוטים הנגרמים משימוש במדיניות חשבונאית שונה.
דוחות כספיים בסיסיים
- מאזן
מספק סקירה של הנכסים, ההתחייבויות וההון העצמי של החברה, כמו תמונת מצב לאורך זמן. התאריך שבראש המאזן מציין מתי צולמה התמונה.
הוא מתעד כיצד נכסים ממומנים, בין התחייבויות, באמצעות הלוואות בנקאיות או עם הון עצמי, באמצעות רווחים שנשארו.
הנכסים רשומים במאזן לפי סדר הנזילות. מצד שני, ההתחייבויות רשומות לפי הסדר שישולם.
נכסים
- מזומנים ושווי השקולה הם נכסים נזילים.
- חשבונות חייבים הם סכום הכסף שלקוחות חייבים לחברה למכירת מוצר או שירות.
- מלאי.
פסיביות
- חובות, כולל חובות לטווח הארוך.
- הכנסות, מיסים ורווחים.
- משכורות לשלם.
- חובות נתונות לתשלום.
מוֹרֶשֶׁת
זהו סך כל הנכסים של ארגון פחות סך ההתחייבויות שלו. זה תואם את סכום הכסף שבעלי המניות היו מקבלים אם כל הנכסים היו חוסלים וכל חוב הארגון היה משולם.
- דוח הכנסה
מספק סקירה של הוצאות, הכנסות ורווחים של חברה לאורך תקופה מסוימת.
המטרה העיקרית היא להעביר פרטים על הרווחיות של פעילויות עסקיות. זה יכול גם להראות אם המכירות או ההכנסות גדלות בהשוואה לתקופות אחרות.
סוגי הכנסות
הכנסה תפעולית היא הכנסה שמתקבלת בעצם ממכירת מוצרים או שירותים. הם מופקים מפעילויות עסקיות חיוניות של ארגון.
הכנסה שאינה תפעולית היא זו שמתקבלת באמצעות משימות שאינן שייכות לתפקידה העיקרי של החברה. חלק מהדוגמאות הן:
- הכנסות מהשכרת נכס.
- ריביות שהרווחו על כסף שהופקד בבנק.
- הכנסות מאגודות אסטרטגיות, כגון תשלומי תמלוגים.
סוגי הוצאות
הוצאות ראשוניות הן הוצאות המחויבות במהלך קבלת הכנסה מהפעילות העיקרית של העסק.
הם מכילים את עלות הסחורה שנמכרה, הוצאות הנהלה וכלליות. לדוגמה, עמלות מכירה, משכורות עובדים וכלי עזר כמו הובלה וחשמל.
הוצאות משניות כוללות הפסדים מפירוק מכונות, או ריביות המשולמות על הלוואות.
- דוח תזרים מזומנים
היא מעריכה את האופן בו ארגון מייצר כסף כדי לממן את הוצאות התפעול שלו, לשלם את התחייבויות החוב שלו ולממן השקעות.
זה מאפשר למשקיעים להבין כיצד עסק פועל, מאיפה הכסף שלהם מגיע וכיצד מוציאים כסף. הוא גם מספק מידע אם לחברה יש בסיס פיננסי יציב.
פעילויות תפעוליות
הוא מכיל את כל המקורות והשימושים במזומן כדי לנהל את העסק ולמכור את המוצרים או השירותים.
המזומנים מפעילות מקורם בעסקאות השונות שבוצעו במלאי, אוספים מלקוחות ומכירת מזומנים.
הם כוללים גם שכר, תשלומי מס וריבית, דמי שכירות ותקבולים על תשלומים לספקים.
פעילויות השקעה
הם כולם המקורות והשימושים בכסף המתאימים להשקעות של חברה בעתיד לטווח הארוך.
לדוגמא, הלוואות שהתקבלו מבנקים או הוענקו לספקים, מכירה או רכישה של נכס, או כל תשלום הקשור לרכישה או מיזוג.
פעילויות פיננסיות
הם מקורות המזומנים לבנקים או למשקיעים, כמו גם לשימוש בכסף שמשולם לבעלי המניות.
לדוגמא, הנפקת חוב והון עצמי, הלוואות בנקאיות, רכישת מניות, תשלומי דיבידנד והחזרי חובות.
כיצד מחושבים דוחות כספיים?
מאזן
המאזן בנוי בצורה כזו שסך כל הנכסים של חברה שווים לסכום ההתחייבויות בתוספת ההון.
ניתן לממן נכסים ממקורות פנימיים (הון מניות ורווחים) או אשראי חיצוני (הלוואות בנקאיות, נושים מסחריים וכו ').
מכיוון שסך הנכסים של חברה חייבים להיות שווים לסכום ההון שהשקיעו הבעלים וכל הלוואות, על סך הנכסים להיות שווים לסכום ההון וההתחייבויות. סיכומי המאזן מזוהים באופן הבא:
- סך הנכסים מונחים על המאזן לתקופה.
- סך ההתחייבויות מסתכמות, אשר אמורה להיות רשימה נפרדת במאזן.
- ההון העצמי ממוקם ומספר זה מתווסף לסכום ההתחייבות.
- סך הנכסים חייב להיות שווה לסך ההתחייבויות בתוספת ההון העצמי.
זה מוביל לנוסח החשבונאי המאזן: נכסים = (התחייבויות + הון בעלים).
דוח הכנסה
הוא מוקדש בעיקר להוצאות והכנסות של ארגון בפרק זמן מוגדר. לאחר הפחתת ההוצאות מההכנסה, המדינה תפיק את סכום הרווח של הארגון, הנקרא הכנסה נטו.
מידע פיננסי לתקופה הקודמת מוצג יחד עם תוצאות כספיות לתקופה הנוכחית כדי להקל על השוואה בין ביצועים לאורך תקופה.
לדוגמה, אם ארגון מכין את דוח ההכנסה למשך ששת החודשים שהסתיימו ביום 31 בדצמבר 2018, על נתוני ההשוואה לתקופה הקודמת להתייחס לששת החודשים שהסתיימו ביום 31 בדצמבר 2017. הסכומים עבור דוח רווח והפסד התוצאות מזוהות כך:
- סך כל הכנסות או מכירות לתקופה.
- סך כל ההוצאות ועלויות התפעול של העסק.
- סך ההוצאות מופרעות מההכנסה להשגת הרווח הנקי או הרווח לתקופה.
הנוסח החשבונאי הכללי לדוח רווח והפסד הוא: הכנסה נטו = סך ההכנסות - סך כל ההוצאות.
דוח תזרים מזומנים
אין נוסחה כזו לחישוב דוח תזרים מזומנים, במקום זאת היא מכילה שלושה סעיפים המדווחים על תזרים המזומנים עבור הפעילויות השונות בהן עסק השתמש במזומן.
דוגמאות
להלן דוגמא להמחשה למאזן שהוכן לחברה ABC:
דוגמה להמחשה לדוח רווח והכנה שהוכן לחברה ABC היא כדלקמן:
להלן דוגמא להמחשת תזרים מזומנים שהוכן לחברה ABC:
הפניות
- כריס מרפי (2019). דוחות כספיים. Investopedia. נלקח מ: investopedia.com.
- ויקיפדיה, האינציקלופדיה החופשית (2019). דוחות כספיים. נלקח מ: en.wikipedia.org.
- חשבונאות מפושטת (2019). מהן דוחות כספיים? נלקח מ: accounting-simplified.com.
- קורס החשבונאות שלי (2019). מהן דוחות כספיים? לקוח מ: myaccountingcourse.com.
- סטיבן בראג (2018). דוחות כספיים. כלי חשבונאות. נלקח מ: accountingtools.com.
- Inc (2019). דוחות כספיים. נלקח מ: inc.com.