הצהרת המצב הכספי: מבנה ודוגמא - דודס - 2025

בדוח על המצב הכספי של החברה, שנקרא גם המאזן, הוא דו"ח המסכם את המצב הכלכלי והפיננסי של הארגון בכל זמן נתון. דוח זה על המצב הכספי הוא אחד החלקים בדוחות הכספיים או בחשבונות השנתיים של החברה.

יחד עם דוח זה נלקחים בחשבון דוח רווח והפסד, הצהרת שינויים בהון, דוח תזרימי המזומנים והדוח. המאזן מורכב משלושה גושים: נכסים, התחייבויות והון עצמי, והם מתקבלים באמצעות חשבונאות קפדנית של תנועות החברה.

הנכס מתייחס לכל האלמנטים שבבעלות החברה ותורמים לה כסף או שיעשו זאת בעתיד, כמו בניינים, מלאי או ציוד מחשב. במקום זאת, האחריות היא מערכת ההתחייבויות שיש לחברה ביחס לגופים אחרים.

כלומר, התחייבויות הן ערכים שיש לשלם בעתיד, כגון הלוואות, זיכויים או מקדמות רכישה. באשר לשווי הנקי, זה ההבדל בין נכסים והתחייבויות, וזהו תרומות ההון של בעלי מניות החברה בתוספת רווחים שלא חולקו.

מִבְנֶה

מבנה הדוח על המצב הכספי מחולק לשני גושים: האחד עם נכסים, והשני עם התחייבויות והון עצמי. על שני הבלוקים להוסיף את אותו הסכום, מכיוון שהנכסים חייבים להיות ממומנים לפי השווי הנקי או על ידי ההתחייבויות.

פָּעִיל

נכסים הם כולם מוצרים, שירותים או זכויות, מוחשיים או בלתי מוחשיים, שמייצרים ערך עבור החברה.

נכסים אלה מופיעים במאזן עם שווים הכלכלי, ומחולקים לשתי קבוצות גדולות: נכסים קבועים או לא שוטפים ונכסים שוטפים או שוטפים.

רכוש קבוע

נכסים קבועים או לא שוטפים הם אותם נכסים וזכויות שנשארים בחברה למעלה משנה. אלה עשויים להיות:

- רכוש, מפעל וציוד, כגון בניינים, ציוד או ריהוט.

- נכסים בלתי מוחשיים, כגון נכסים תעשייתיים, יישומי מחשב או זכויות העברה.

נכסים שוטפים או שוטפים

הם נכסים שהופכים לנזילים תוך פחות משנה; כלומר, הם מומרים לכסף בפחות משנים עשר חודשים. אלה עשויים להיות:

- מלאי, כמוצרים מוגמרים במלאי.

- זכויות גבייה לזמן קצר.

- כסף מזומן.

פַּסִיבִי

ההתחייבות מתייחסת לכל ההתחייבויות הכספיות העתידיות מצד החברה. הם חלק ממימון החברה יחד עם השווי הנקי. ניתן לחלק את ההתחייבויות ל:

התחייבויות שוטפות שאינם

הם אלה שצריך לשלם בפרק זמן של יותר משנה, ובכך לשמור על יותר משנה כספית אחת עם החברה. דוגמא יכולה להיות הלוואה שיש לשלם תוך 5 שנים.

התחייבויות שוטפות או שוטפות

הם אלה שצריך לשלם במהלך שנת הכספים הנוכחית; כלומר תוך פחות משנה. הלוואה לזמן קצר יכולה להוות דוגמא להתחייבות שוטפת או שוטפת.

שווי נקי

הם כל המרכיבים התואמים למימון הארגון עצמו. לפיכך, על סכום זה וההתחייבות לתת את המימון הכולל של החברה, אשר חייב להיות שווה לסכום כלל הנכסים.

לרוב זה מתייחס לכספים עצמיים, אם כי ניתן גם להצביע על כמה התאמות חשבונאיות. הרווחים הבלתי מחולקים של החברה חייבים להיכנס גם לערך הנקי. בדרך זו ההון הוא אינדיקטור נהדר לערך החברה.

כיצד להצהיר על המצב הכספי?

המאזן הוא דוח סיכום של כל התנועות הכספיות היומיומיות של החברה. מסיבה זו, חשיבות רבה לשמירה על עדכניותה, שכן הצורך להתייעץ עם כל התנועות היומיומיות של החברה יכולה להיות משימה מורכבת מאוד.

כדי לבנות הצהרת מצב פיננסי, הדבר הראשון לעשות הוא לחלק את הדוח לשתי עמודות: זו שמשמאל תהיה זו שתואמת לנכסים, וזה שמימין יתאים לשווי הנקי וההתחייבויות.

לאחר שיש לנו את שני העמודות, עלינו לשמור על ספר החשבונות היומי מעודכן, ובו כל התנועות היומיומיות של החברה. לאחר שנאסף נתונים אלה, יש להעבירם למאזן, כל אחד מהם בחשבונותיהם המתאימים בהתאם לאופיים.

לאחר שסיימתם, עליכם לוודא ששתי העמודות מוסיפות את אותו הדבר כך שהיתרה נכונה. זה קורה מכיוון שסך כל הנכסים של החברה מומנו באמצעות הון שהוכנס על ידי בעלי המניות (משתקף בהון) ומימון חיצוני (משתקף בהתחייבויות).

דוגמא

כדוגמה, בואו ניקח חברת ייצור והפצה לגיטרה.

ראשית, אנו רשומים את כל הנכסים שבדבר. כמה דוגמאות יכולות להיות:

נכסים

רכוש קבוע

הבניין בו מיוצרים הגיטרות, האדמה, המכונות המשמשות, ציוד המחשוב, טנדרים להובלה וכו '.

נכסים שוטפים

מלאי הגיטרות שכבר יוצרו, הסכום הכולל שעומד לרשות החברה, או זכות לגבות למכירה מקדימה שנעשתה.

לאחר רישום כל הנכסים, נרשמים ההתחייבויות.

פסיביות

התחייבויות שוטפות שאינם

אשראי של 100,000 אירו למשך 10 שנים בבנק בגין הלוואה להשקעה הראשונית של החברה.

התחייבויות שוטפות

אשראי בסך 5,000 אירו שישולם בחצי שנה לחברה המספקת את החומרים להכנת הגיטרות.

לבסוף, אנו נכנסים לערך הנקי באותו טור בו ההתחייבויות.

שווי נקי

אנו רושמים את מלאי ההון שתרמו בעלי המניות ברגע הראשוני ואת הרווחים שלא חולקו עד לאותו רגע.

ברגע שיש לנו את כל הנתונים, ההתחייבויות מתווספות לערך הנקי. אלה חייבים לגרום לסכום זהה לסכום הנכסים.

כפי שניתן לראות, המאזן הוא דוח פשוט וברור של מצבה הכלכלי והפיננסי של החברה. לכן, נוח לשמור על זה מעודכן, לא רק כסוג של שליטה אלא גם כדי לעזור בהחלטות עתידיות של החברה.

הפניות

1. אמאט, אוריול (1998). ניתוח דוחות כספיים, יסודות ויישומים. Ediciones Gestión 2000 SA
2. וויליאמס, ג'אן ר .; סוזן פ. האקה; מרק ס. בטנר; ג'וזף ו. קרצ'לו (2008). חשבונאות פיננסית וניהולית. מקגרו-היל אירווין.
3. דניאלס, מורטימר (1980). דוחות כספיים של התאגיד. ניו יורק: ניו יורק: ארנו פרס.
4. דיקמן (1992), הנהלת חשבונות ביניים, עדכון עורכי הדין של Homewood IL: Irwin, Inc.
5. יוג'ין פ. פאמה ומרטון ה. מילר (1974). תורת האוצר. הולט ריינהרט ווינסטון.
6. מורה תוביל אותנו, ארסלי. מילון בקרת חשבונאות, ביקורת וניהול. Ecobook.