נכסים כבושים: מאפיינים ודוגמאות - ארטה - 2026

הנכסים המשועבדים הם אותם מוצרים אשר מוטל על תשלום מסים או היטלים כגון מס ערך מוסף (מע"מ) בעת כל עסקאות איתם.

מיסי מוצרים הינם כותרת משנה במסגרת מיסי העסקה על ייצור ויבוא. מיסים אלה משולמים עבור היחידה של כל מוצר או שירות שיוצר או מעובד.

מקור: pixabay.com

המסים על טובין המסים כוללים מס ערך מוסף, מיסים ומסים על יבוא ויצוא ומיסים אחרים על מוצרים.

לדוגמא: בלו, מס בולים על מכירת מוצרים ספציפיים, מיסי רישום רכב, מיסי הגרלות, מיסי פרמיות ביטוח וכו '

המס המוחל על טובין המסים יכול להיות סכום כסף ספציפי ליחידה, על כמות המוצר או השירות, או שניתן לחשב אותו לפי הערכה כאחוז ספציפי ממחיר היחידה או מערך הטובין והשירותים המיוצרים או הנסחרים.

מאפיינים

מִיוּן

הנכסים המעורבים מסווגים לפי אחוז המס המוחל עליהם. לדוגמה, בקולומביה ישנם מספר שיעורים שונים.

שיעור כללי

השיעור המכונה שיעור המע"מ הכללי הוא 16%. האחרים ידועים כשיעורים מיוחדים או דיפרנציאליים.

שיעור המע"מ הכללי מיושם על רובם המכריע של טובין המסים. עם זאת, ישנם סוגים אחרים של עמלה, כגון:

לִפְטוֹר

אחד משיעורי ההפרש הללו הוא שיעור 0%. באופן הגיוני, המוצרים הממוסרים בשיעור, גם אם הם 0%, יהיו שייכים לקבוצת הטובין המומסים. מוצרים אלה המחויבים בשיעור 0% ידועים כפטור.

מדובר בנכסים ממוסה, אך בתשלום של 0%. כאשר הם מחויבים במס, מסיבה זו הם מייצרים מע"מ, רק שהשיעור החל עליהם הוא 0%.

באופן עקרוני זה נראה מופרך. עם זאת, יש לזה את הסיבה שלה. מכיוון שמוצר פטור הוא תוצר ממוסה, על חברות המייצרות סחורה פטורה מוטלת האחריות לשלם מס מכירות. לכן עליהם להכריז על מע"מ.

תעריפים מיוחדים

אלה התעריפים הנמצאים מתחת לשיעור הכללי. לדוגמא, עבור שירותי מעקב חל שיעור מע"מ מיוחד של 1.6%.

עבור מוצרים מסוימים המומסים מיושמים שיעורים מיוחדים של 10%, כמו פסטה, סוכר, קמח חיטה, קמח תירס, קפה, שוקולד, מלח, עוגיות חלב, עוגה, מורטדלה, חזיר, נקניקיות, לינה, חכירה של מְקוֹמִי.

שיעורי דיפרנציאל

שיעורים אלה הם אלה שהם מעל לשיעור הכללי. לדוגמה, עבור הטלפוניה הסלולרית חל הפרש של 20%. עבור מכוניות ואופנועים קטנים עם נפח צילינדר גדול מ- 185 סמ"ק, חל 25%.

עבור סחורות כמו משקאות חריפים מיובאים ורכבי יוקרה, חלה אגרה של 35%.

אוכלים

מרבית המזונות פטורים ממס מכירה. פטור המזון כולל:

- מוצרי מזון.

- מזון דיאטטי.

- תוספי בריאות.

- משקאות מסוימים.

מזון באופן כללי חייב לעמוד בתנאים אלה כדי להיות פטורים ממס:

- יש למכור אותם למאכל אדם.

- יש למכור אותם באותה צורה, במצב, בכמויות ובאריזה הנפוצים בחנויות מזון קמעונאיות.

מצד שני, המזונות והמשקאות המוצגים להלן אינם פטורים ממס:

- ממתקים וממתקים.

- משקאות אלכוהוליים.

- משקאות קלים, משקאות פירות או משקאות דומים.

- ארוחות חמות או מוכנות (כריכים, חטיפי סלט וכו ').

- אוכל או שתייה שנמכרים לצריכה במתקנים שונים.

מס צריכה

מס הצריכה, המכונה גם מס יוקרה, הוא מס עקיף, אשר מחויב בגין מכירת מוצרים מסוימים.

נאמר שמדובר במס עקיף, מכיוון שגוף המס אינו מחיל ישירות מס זה על הצרכן. במקום זאת הוא מחויב על יצרנים, יצרנים וסוחרים, שמעבירים את המס לצרכן באמצעות מחירי מוצרים גבוהים יותר.

מיסים אלה מוחלים לרוב על פריטים כמו טבק ואלכוהול, כדי להרתיע את השימוש בהם.

דוגמאות

סיגריות

על פי נתוני המרכז לבקרת מחלות ומניעה, שיעור התמותה השנתי המיוחס לשימוש בטבק הוא גבוה יותר מאשר המספר המשולב של מקרי מוות כתוצאה מאיידס, שימוש באלכוהול, פגיעות ברכב מנועי, שימוש בסמים בלתי חוקי, רצח והתאבדות.

כדי להרתיע משימוש בטבק, הממשלות הפדרליות והמדינות הן הטילו מיסים גבוהים יותר על מוצרי טבק, כמו סיגריות.

חלק מההכנסה ממסים אלה משמשת למימון תוכניות חינוך לבריאות ולמניעת מחלות.

נכון לשנת 2010, בארה"ב חפיסת סיגריות נושאת מס של 2.11 דולר.

בֶּנזִין

מס דלק הרכב נגבה כדי לעזור לחסוך באנרגיה ולהפחתת הזיהום.

ההכנסה שנוצרת משמשת לתחזוקת תשתיות הרכב במדינה. לפיכך, ניתן לראות בהם כעמלה למשתמש. מס זה עולה כ 50 סנט לגלון.

כּוֹהֶל

משקאות אלכוהוליים, בירה ויין מושכים גם הם מיסים גבוהים. עם זאת, ישנן תנועות להגדיל עוד יותר את שיעורי המס הללו המבקשים לבלום את צריכת האלכוהול המופרזת ואת התפרצויותיו הרציניות, כמו תאונות רכב מנועי שנגרמו על ידי נהגים שיכורים ומחלות.

נכון לשנת 2010, בארה"ב בקבוק משקאות חריף של 750 מ"ל. נושא מס של 2.15 $, פחית בירה של 350 מ"ל. יש לו מס של 4 סנט ובקבוק יין של 750 מ"ל. יש לו מס של 22 סנט.

כרטיסי מטוס

בנוסף למס מכירות ומיסים ממלכתיים ופדרליים, כרטיסי טיסה נושאים גם מס קטע טיסה, דמי אבטחה 9/11 ודמי התקנה.

מס קטע הטיסה מתאים לכל נחיתה והמראה. לפיכך טיסה עם מספר שינויים או עצירות ביניים תמשוך חיובי מיסוי על מגזרי טיסה מרובים.

כרטיס של 200 דולר עולה נכון לשנת 2010 כ- 60 $ נוספים למיסים ועמלות. זה אינו כולל דמי מזוודות או עמלות אחרות המיושמות על ידי חברות תעופה.

כלי נשק

אקדחים ואקדחים נושאים מס בשיעור של 10% על המחיר נכון לשנת 2010. תחמושת וכלי נשק אחרים מחויבים במס בשיעור של 11% מהמחיר, בנוסף למס מכירות.

הפניות

1. Eurostat (2019). מילון מונחים: מיסים על מוצרים. נלקח מ: ec.europa.eu.
2. הלן הארווי (2019). מהם כמה מהפריטים המוערכים הגבוהים ביותר? שְׁתִיל. נלקח מ: sapling.com.
3. קמילה (2011). מהם הנכסים הכבושים? נכסים במסים. לקוח מ: Bienesgravados.blogspot.com.
4. EAFIT (2019). מע"מ. נלקח מ: eafit.edu.co.
5. מחלקת המיסוי והאוצר של מדינת ניו יורק (2011). רשימות של אוכל ומשקאות חייבים במס ופטורים הנמכרים על ידי חנויות מזון ומפעלים דומים. נלקח מ: tax.ny.gov.