- מבנה המאזן
- נכסים
- פסיביות
- עיר בירה
- סוגים
- יתרה מסווגת
- איזון גודל נפוץ
- איזון השוואתי
- איזון אנכי
- איך לקחת מאזן?
- השתמש במשוואה החשבונאית הבסיסית
- נכסים
- פסיביות
- מוֹרֶשֶׁת
- מקם כותרת ותאריך למאזן
- הכנת מדור נכסים
- הכנת מדור ההתחייבויות
- חישוב ההון והסכומים
- דוגמא
- הפניות
המאזן של חברה מדווחת הנכסים, ההתחייבויות וההון של בעלי המניות בכל זמן נתון, ומאפשרים בסיס לחישוב שיעורי התשואה והערכת מבנה ההון שלה. זה נותן תצלום של המצב הכלכלי של החברה ברגע אחד, את מה שהיא מחזיקה וחייב ואת הסכום שהשקיעו בעלי המניות.
המאזן מותאם למשוואה הבאה, כאשר נכסים מאוזנים מחד, והתחייבויות בתוספת הון עצמי מאידך (נכסים = התחייבויות + הון עצמי). זה נקרא איזון מכיוון שהמשוואה מאזנת או מאזנת.
זה אינטואיטיבי: חברה צריכה לשלם עבור כל מה שבבעלותה (נכסים), בין אם באמצעות הלוואת כסף (בהנחת חובות) או לקיחתם ממשקיעים (הנפקת הון מבעלי המניות).
המאזן, יחד עם דוחות הכנסות ותזרים מזומנים, הם אבן הפינה לדוחות הכספיים של כל חברה.
מבנה המאזן
המאזן מורכב מהרכיבים הבאים:
נכסים
נכסים הם כל המרכיבים שבבעלות החברה. ישנם שני סוגים של נכסים: שוטפים ולא שוטפים.
- הנכסים השוטפים הם הפריטים שרכשה החברה ויומרו למזומן תוך פחות משנה. הנכסים השוטפים הם אותם מזומנים, מלאי, חשבונות חייבים וביטוחים ששולמו מראש.
- נכסים שאינם שוטפים הם הרכוש הקבוע בבעלות החברה. קטגוריה זו של ציוד משרדי, בעלות על בנייה, קרקעות, השקעות לטווח ארוך, מניות ואגרות חוב.
פסיביות
אלה תשלומים שעל החברה לבצע. בדומה לנכסים, ישנן התחייבויות שוטפות ולא שוטפות.
- התחייבויות שוטפות מייצגות את חובות התשלום שעל החברה לשלם תוך 12 החודשים שלאחר תאריך המאזן. לדוגמה, חשבוניות המשתלמות לספקים, שכר שיש לשלם ומסי הכנסה שיש לשלם.
- התחייבויות לא שוטפות הן סכומים שיש לחברה יותר משנה לשלם. לדוגמה, התחייבויות וחובות בנקאיים. התחייבויות אלה הן אחד ממקורות המימון של נכסי החברה.
עיר בירה
זה החלק שיש לבעלי המניות של העסק. הון הוא מקור מימון נוסף. כאשר מופרשים ההתחייבויות מנכסי החברה, התוצאה היא ההון. ההון מורכב מהון בתשלום ורווחים שנשארו.
- ההון המשולם הוא הסכום ששילם כל בעל מניות בתחילה עבור מניותיו.
- רווחים שהוחזקו מתייחסים לסכום הכסף שהחברה לא מכרה לבעלי המניות ובמקום זאת השקיעו מחדש בפני עצמה.
סוגים
ישנם כמה סוגים של איזון. הנפוצים ביותר הם הבאים:
יתרה מסווגת
הוא מציג את המידע אודות הנכסים, ההתחייבויות וההון של חברה המסווגת בקטגוריות משנה של חשבונות.
זהו הסוג הנפוץ ביותר של הצגת המאזן, והוא עושה עבודה טובה באיחוד מספר גדול של חשבונות בודדים בפורמט קריא לחלוטין.
על רואי החשבון להציג מידע מאזני באותה מבנה סיווג בתקופות שונות על מנת להפוך את המידע לשווה יותר.
איזון גודל נפוץ
הוא מציג לא רק את המידע הסטנדרטי הכלול במאזן, אלא גם טור שמציב את אותו מידע כאחוז מסך הנכסים (עבור קווי נכסים) או כאחוז מסך ההתחייבויות והשווי הנקי. זה שימושי לבחינת השינויים היחסיים בגודל של חשבונות שונים.
איזון השוואתי
מתכונת זו מציגה מידע מקביל על הנכסים, ההתחייבויות וההון של חברה מרגעים מרובים.
לדוגמא, מאזן השוואתי יכול להציג את היתרה בסוף כל שנה בשלוש השנים האחרונות. זה שימושי להדגשת שינויים לאורך זמן.
איזון אנכי
מתכונת המצגת של המאזן היא טור בודד של מספרים, החל בסעיפי השורה של הנכסים, ואחריהם פריטי ההתחייבויות ומסתיימים בסעיפי השורה של ההון.
בתוך כל אחת מהקטגוריות הללו מוצגים הפריטים בסדר הנזילות הפוחת.
איך לקחת מאזן?
המידע הדרוש לביצוע מאזן נמצא בספר החשבונות הכללי של החברה, בו נרשמות כל העסקאות הכספיות לתקופה מסוימת.
השתמש במשוואה החשבונאית הבסיסית
זהו: נכסים = התחייבויות + הון עצמי.
המאזן של חברה כולל שלושה סעיפים:
נכסים
המשאבים שיש ברשותה.
פסיביות
החובות שיש לכם.
מוֹרֶשֶׁת
תרומות בעלי המניות ורווחי החברה.
מקם כותרת ותאריך למאזן
השתמש בכותרת "מאזן" בראש העמוד. להלן, רשום את שם הארגון ואת התאריך האפקטיבי הספציפי של המאזן.
הכנת מדור נכסים
- רשום את כל הנכסים השוטפים שניתן להמיר למזומן בפחות משנה לאחר תאריך המאזן. הם רשומים לפי סדר הנזילות שלהם, או הקלות בה ניתן להמיר למזומן. חשבונות נפוצים הם: מזומן, ניירות ערך סחירים, חשבונות חייבים, מלאי והוצאות ששולמו מראש.
- כלול את סכום המשנה של הנכסים השוטפים, וקרא לו "סך הנכסים השוטפים".
- רשום את כל הנכסים או הרכוש הקבוע שאינם שוטפים, שהם הרכוש, המפעל והציוד של חברה המשמשת למעלה משנה, בניכוי פחת.
- רשום נכסים בלתי מוחשיים או לא כספיים שיימשכו יותר משנה, כגון פטנטים, זכויות יוצרים, סימני מסחר.
- כלול את נקודת המפתח של הנכסים הלא שוטפים, וקרא לו "סך כל הרכוש הקבוע".
- הוסף את סכומי המשנה של הרכוש השוטף והקבוע, וסמן אותו "סך הנכסים".
הכנת מדור ההתחייבויות
- קביעת ההתחייבויות השוטפות אשר מתבגרות במהלך שנה לאחר תאריך המאזן. חשבונות נפוצים הם: חשבונות לתשלום, שטרות לזמן קצר.
- כלול את נקודת המפתח של ההתחייבויות השוטפות והגדר אותה "סך ההתחייבויות השוטפות".
- חשב התחייבויות לטווח הארוך, שלא יוסדרו תוך שנה. הם כוללים שטרות ומשכנתא לטווח ארוך, תכניות פנסיה.
- כלול את נקודת המפתח של התחייבויות לטווח ארוך וקרא לזה "סך התחייבויות לטווח ארוך".
- הוסף את מילות המפתח של התחייבויות שוטפות וארוכות טווח. תקראו לזה "סך ההתחייבויות".
חישוב ההון והסכומים
- ערוך רשימה של כל חשבונות ההון, כמו מניות משותפות, מניות אוצר ורווחי סך הכול.
- חשב את הרווחים שנותרו, שהם הרווחים שהחברה השיגה בפרק זמן. יתרה של התקופה הקודמת מחפשת אחר סכום הרווחים שנצברו, ומוסיפה אותו לרווח שהושג בדוח רווח והפסד ובכך משיג את סך הרווחים השוטפים השוטפים.
- כל החשבונות הקשורים למשפחה מתווספים ומניחים "פטרוני מוחלט".
- הוסף את סכומי "סך ההתחייבויות" ו"הון העצמי ". תקראו לזה "סך ההתחייבויות וההון העצמי".
- המאזן נערך נכון אם "סך הנכסים" ו"ההתחייבויות וההון העצמי "זהים.
דוגמא
להלן דוגמא למאזן עסקי קטן:
הפניות
- Investopedia (2018). מאזן. נלקח מ: investopedia.com
- ויקיפדיה, האינציקלופדיה החופשית (2018). מאזן. נלקח מ: en.wikipedia.org.
- רושל בייליס (2017). 5 דרכים פשוטות ליצור מאזן. מרכז המשאבים של QuickBooks. נלקח מ: quickbooks.intuit.com.
- ייעוץ מרווה (2015). מהם מאזנים ולמה הם חשובים? נלקח מ: sage.com.
- המכון למימון תאגידי (2018). מאזן. נלקח מ: corporatefinanceinstitute.com.
- תאגיד פיתוח לעסקים קטנים (2016). מאזן לדוגמא. לקוח מ: smallbusiness.wa.gov.au.
- כלי חשבונאות (2017). סוגי פורמטים מאזניים. נלקח מ: accountingtools.com.