המשפט או מאזן בוחן זהו דוח חשבונאי שבו סכומי היתרות של כל חשבונות הכרטסת של חברת נאספים. יתרות החוב מופיעות בעמודה אחת ויתרות אשראי בעמודה אחרת. הסכום של שתי העמודות הללו חייב להיות זהה.
חברה מכינה מאזן ניסיון בדרך כלל בסוף כל תקופת דיווח, על מנת להבטיח כי הרשומות במערכת הנהלת חשבונות של החברה נכונות מבחינה מתמטית.
מקור: pixabay.com
חשבונות הנכסים וההוצאות מופיעים בעמודת החיוב של יתרת הניסיון, ואילו חשבונות ההתחייבות, הקרן וההכנסה מופיעים בעמודת האשראי.
זה אמור לפעול על בסיס קבוע. זה עוזר לזהות במהירות כל בעיה ולתקן אותם ברגע שהם מתעוררים. יש לקשור את הכנת יתרת הניסיון למחזור החיוב של החברה.
מהו מאזן ניסיון?
הכנת יתרת ניסיון לחברה משמשת לאיתור שגיאות מתמטיות שהתרחשו במערכת הנהלת חשבונות כניסה.
אם סך החיובים שווה לסך הקרדיטים, יתרת המבחן נחשבת מאוזנת ולא אמורות להיות שגיאות מתמטיות בספר החשבונות.
עם זאת, אין זה אומר כי אין שגיאות במערכת הנהלת חשבונות של חברה. לדוגמה, עסקאות שסווגו בצורה שגויה או כאלו שפשוט חסרים במערכת יכולות להיות טעויות חשבונאיות משמעותיות שלא יתגלו על ידי יתרת הניסיון.
דוח פנימי
יתרת הניסיון אינה דוח כספי. זה בעיקר דוח פנימי שימושי במערכת הנהלת חשבונות ידנית. אם מאזן הניסיון אינו "מאוזן", הדבר מצביע על שגיאה אי שם בין יומן המאזן לניסיון.
לעתים קרובות הגורם להבדל הוא שגיאה בחישוב יתרת החשבון, חשבונאות של סכום חיוב כזיכוי (או להפך), שילוב ספרות בסכום בעת רישום או הכנת יתרת הניסוי, וכו '
אם כל הרשומות החשבונאיות נרשמו במלואה וכל יתרות החשבונות הכלליות נמשכו במדויק, סך יתרות החיוב המוצגות במאזן הניסיון צריכים להיות שווים לתוספת כל יתרות האשראי.
מטרת איזון הניסוי
- זהו השלב הראשון להכנת הדוחות הכספיים. זהו מכשיר עובד המשמש את רואי החשבון כפלטפורמה להכנת דוחות כספיים.
- מבטיחה כי עבור כל רשומת חיוב שהוזנה, רשום אשראי המקביל הוזן גם בספרים, בהתאם למושג חשבונאות כניסה כפולה.
- אם סיכומי יתרת הניסיון אינם תואמים, ההבדלים עשויים להיבדק ולהיפתר לפני עריכת הדוחות הכספיים.
- מבטיחה כי יתרות החשבון הוצאו במדויק מספרי חשבונאות.
איך לעשות את זה
בגליון עבודה של יתרת ניסיון, כל יתרות החיוב מהוות את העמודה השמאלית וכל יתרות האשראי מהוות את העמודה הימנית, כאשר שמות החשבונות ממוקמים בקצה הימני של שתי העמודות.
כל חשבונות הספרים הפתוחים בתרשים החשבונות רשומים לפי קוד חשבון.
רשימה של סך החיובים והזיכויים עבור כל חשבון ספר. אתה צריך שולחן עם ארבע עמודות. העמודות צריכות להיות: קוד חשבון, שם חשבון, חיוב ואשראי.
עבור כל חשבון ספר חדש פתוח, החובות והזיכויים שלו מתווספים לתקופת החשבונאית בה פועל יתרת הניסיון. הסכומים עבור כל חשבון נרשמים בעמודה המתאימה. אם החיובים והזיכויים אינם זהים, קיימת שגיאה בחשבונות הספרים הכללי.
אם אתה מגלה שיש לך איזון ניסיון לא מאוזן, כלומר החיובים אינם שווים לזיכויים, יש לך שגיאה בתהליך הנהלת החשבונות. יש למצוא את השגיאה הזו ולתקן אותה.
שגיאות בלתי ניתנות לזיהוי
לאחר רישום כל חשבונות החשבונות הכלליים ויתרותיהם במאזן ניסיון במתכונת הסטנדרטית שלהם, כל יתרות החיוב והאשראי מתווספות בנפרד כדי להפגין שוויון בין סך החיובים לסך הזיכויים.
אחידות כזו מבטיחה כי אין חיובים ואשראי לא אחידים שהוזנו באופן שגוי במהלך תהליך הרישום הכפול.
עם זאת, יתרת ניסיון לא יכולה לאתר טעויות חשבונאיות מלבד שגיאות מתמטיות פשוטות.
אם חובות ונקודות זיכוי שווים מוחדרים לחשבונות הלא נכונים, או שלא מתבצעת עסקה, או נעשות שגיאות קיזוז במקביל באמצעות חיוב וזיכוי, יתרת הניסיון תראה איזון מושלם בין סך החיובים והזיכויים.
דוגמא
להלן דוגמה כיצד נראה מאזן ניסיון פשוט:
הכותרת המוצגת בחלקו העליון מציגה את שם הישות ואת סיום התקופה החשבונאית שלשמה נערך יתרת הניסיון.
כותרת החשבון מציגה את שמות החשבונות שמהם נמשכו היתרות.
יתרות הקשורות לנכסים והוצאות מוצגות בעמודה השמאלית (צד חיוב). לעומת זאת, אלה הקשורים להתחייבויות, הכנסות והון עצמי מוצגים בעמודה הימנית (צד אשראי).
סכום כל יתרות החיוב והזיכוי מוצג בתחתית העמודות בהתאמה.
מגבלות
יתרת הניסיון מאשרת רק כי סך יתרות החיוב מסכימות עם סך יתרות האשראי. עם זאת, סיכומי יתרת הניסיון יכולים להתאים למרות שגיאות.
דוגמה יכולה להיות ערך חיוב שגוי שמתקזז על ידי ערך אשראי שווה.
באופן דומה, יתרת ניסיון אינה מספקת שום הוכחה לכך שעסקאות מסוימות לא פורסמו כלל. במקרה כזה, היבטי החיוב והזיכוי של עסקה יושמטו. זה יגרום לסה"כ יתרת הניסיון להתאים.
הפניות
- וויל קנטון (2018). מאזן בוחן. Investopedia. נלקח מ: investopedia.com.
- חשבונאות מפושטת (2019). מהו מאזן ניסיון? נלקח מ: accounting-simplified.com.
- הרולד אברקאמפ (2019). מהו מאזן ניסיון? מאמן חשבונאות. נלקח מ: accountingcoach.com.
- ויקיפדיה, האינציקלופדיה החופשית (2019). מאזן בוחן. נלקח מ: en.wikipedia.org.
- Rosemary Peavler (2019). כיצד להכין מאזן ניסיון. המאזן העסקים הקטנים. נלקח מ: thebalancesmb.com.