מסמכים לתשלום: מאפיינים ודוגמאות - דודס - 2025

הערות לתשלום הוא הסכום של הון חב ידי הבטחות לתשלום כתובה רשמית. הלוואות בנקאיות כלולות בחשבון זה. מדובר בהתחייבויות בכתב במקום שמובטח לשלם סכום כסף מסוים במועד עתידי או כנדרש.

במילים אחרות, מסמך שיש לשלם הוא הלוואה בין שני גופים. במסגרת הסכם זה, יוצר המסמכים מייצר חבות על ידי הלוות כסף מהנושה. החברה מסכימה להחזיר את הכספים עם האינטרס המתאים לנושה במועד עתידי.

העסק רושם את ההלוואה במאזנו כמסמך לתשלום. מנגד, הנושה רושם את ההלוואה כפרעון במאזנו, מכיוון שהוא יקבל את התשלום בעתיד. הם נבדלים מחשבונות שיש לשלם בכך שלמרות ששניהם התחייבויות, המסמכים שיש לשלם כרוכים בשטר חוב.

מאפיינים

ניתן להעריך את מאפייני המסמכים שיש לשלם בעת ביצוע ההשוואה לחשבונות.

סוג ההסכם

החשבונות הניתנים לתשלום הם הסכמים לא רשמיים, לרוב רק מילוליים, בין קונים למוכרים. המסמכים היחידים הם הזמנת רכש מהקונה וחשבונית מהמוכר.

מסמכים לתשלום מורכבים יותר. הם כוללים הסכמי הלוואה רשמיים וכתובים, לעיתים עם עשרות עמודים.

המלווה יכול לדרוש הסכמים מגבילים כחלק מהחוזה לפירעון המסמך, כגון איסור על תשלום דיבידנדים למשקיעים בעוד שחלק מההלוואה טרם שולם.

העסקה עשויה לדרוש גם ערבות, כמו בניין בבעלות חברה או ערבות מאדם או גוף אחר.

שטרי חוב רבים דורשים אישור רשמי של דירקטוריון של החברה לפני שהמלווה יעניק כספים.

תנאים ואבטחה

חשבונות שיש לפירעון נפרעים בדרך כלל תוך 30 יום ללא ריבית. עם זאת, ספקים מסוימים עשויים להציע הנחות לתשלום מראש, כגון הנחה של 1% אם היא משולמת תוך 10 יום ממועד החשבונית.

מסמכים לתשלום נפרעים בתנאים ארוכים יותר, עם תאריך תפוגה ספציפי; הם יכולים להתחיל בגיל 90 יום ולהאריך מספר שנים. התשלומים הם בדרך כלל סכומים קבועים עבור קרן וריבית.

מבחינת אבטחה, ספקי מוצרים ושירותים תלויים בתום לב של הקונה לתשלום. חשבונות לתשלום אינם מובטחים בביטחונות. לעומת זאת שטרי החוב לרוב לוקחים את הרכוש הקבוע שנרכש כבטוחה להלוואה.

בדרך כלל משתמשים בשטרות לתשלום לרכישת רכוש קבוע כגון ציוד, מתקני מפעל ורכוש. אלה הם שטרי התחייבות רשמיים לסכום כסף מסוים אותו לווה משלם לאורך פרק זמן מסוים, בריבית.

מסמכים שיש לשלם בטווח הקצר והארוך

שטרות התשלומים מדווחים בדרך כלל במאזן בשתי קטגוריות: לטווח הקצר והארוך.

הערה לתשלום מסווגת במאזן כהתחייבות לזמן קצר אם היא מתבגרת במהלך 12 החודשים הקרובים, או כהתחייבות לטווח ארוך אם היא מתבצעת מאוחר יותר משנה.

לדוגמה, הלוואה לזמן קצר לרכישת מלאי נוסף לקראת עונת החגים תוגדר כהתחייבות שוטפת, שכן היא ככל הנראה תיפרע תוך שנה.

רכישת קרקעות, בניינים או ציוד גדול יסווגו בדרך כלל כהתחייבות לטווח ארוך, שכן הלוואות לזמן ארוך ישולמו לאורך שנים רבות.

החלק לטווח הקצר של המסמך שיש לשלם הוא הסכום המגיע לשנה הבאה. החלק לטווח הארוך הוא זה שפג תוקפו ביותר משנה.

סיווג נכון של שטרות הניתנים לתשלום מענין עניין רב מנקודת מבטו של אנליסט, כדי לראות אם השטרות הללו יפוגו בעתיד הקרוב. זה יכול להעיד על בעיית נזילות הממשמש ובא.

דוגמא

דוגמה למסמך שיש לשלם היא הלוואה שניתנה על ידי בנק לחברת HSC.

HSC לווה 100,000 דולר מהבנק לרכישת המלאי השנה. חברת HSC חותמת על המסמך כמלווה ומסכימה להחזיר לבנק תשלומים חודשיים בסך 2000 $, כולל 500 $ ריבית חודשית, עד לתשלום המסמך שישולם במלואו.

HSC מחייב 100,000 $ מחשבון המזומן שלך ומזכה את חשבון המסמכים בתשלום עבור סכום ההלוואה. הבנק עושה את ההפך: מחייב את חשבון החייבים שלך וזוכה בחשבון המזומן שלך.

בתחילת כל חודש HSC מבצעת את תשלום ההלוואה בסך 2000 $, מחייבת את חשבון המסמכים לתשלום עבור 1500 $, מחייבת את חשבון הוצאות הריבית בסך 500 $ ומזכה את חשבון המזומן בסכום של 2000 $.

שוב, הבנק רושם את היפוך העסקה. מזומן בחוב בסכום של 2,000 דולר, מסמכי אשראי הניתנים לתשלום בסכום של 1,500 $ והכנסות ריבית בסכום של 500 $.

קבוצת רשומות יומן זו מתרחשת מדי שנה עד לביטול המסמך לתשלום.

ההבדל בין תשלום לתשלום למסמך

לדוגמה, אם עסק רוצה להלוות 100,000 דולר מהבנק שלו, הבנק ידרוש ממנהלי החברה לחתום על הסכם הלוואה רשמי לפני שהבנק יממן את הכסף.

הבנק יכול גם לדרוש מהעסק לשעבד בטחונות וכי בעלי החברה יבטיחו באופן אישי את ההלוואה.

החברה תרשום הלוואה זו בחשבון הספרים לתשלום של ניירות. הבנק יפרסם את ההלוואה לחשבון ספר חשבונות שלך.

בניגוד להלוואה הבנקאית, מספיק להתקשר לאחד מספקי החברה ולבקש משלוח מוצרים או אספקה. למחרת מגיעים המוצרים ונחתמת קבלת משלוח.

כעבור מספר ימים החברה מקבלת חשבונית מהספק ובה נאמר כי התשלום עבור המוצרים נועד תוך 30 יום; עסקה זו לא כללה שטר חוב.

כתוצאה מכך, עסקה זו נרשמת בחשבונות החייבים בתדפיס הראשי של החברה. הספק רושם את העסקה באמצעות חיוב לחשבון הנכס החייב של חשבונותיו וזיכוי לחשבון המכירה.

הפניות

1. הרולד אברקאמפ (2018). הגדרת שטרות לתשלום. מאמן חשבונאות. נלקח מ: accountingcoach.com.
2. הרולד אברקאמפ (2018). מה ההבדל בין שטרות לתשלום וחשבונות לתשלום? מאמן חשבונאות. נלקח מ: accountingcoach.com.
3. קורס החשבונאות שלי (2018). מה יש לתשלום שטר? לקוח מ: myaccountingcourse.com.
4. סטיבן בראג (2018). שטרות לתשלום. כלי חשבונאות. נלקח מ: accountingtools.com.
5. ג'ים וודרוף (2018). ההבדל בין חשבונות לתשלום ושטרות לתשלום. עסקים קטנים - כרון. לקוח מ: smallbusiness.chron.com.
6. Study.com (2018). הערות לתשלום בחשבונאות: הגדרה ודוגמאות. נלקח מ: study.com.