- ממה זה מורכב?
- חשבונות מאזניים
- איך זה נעשה?
- נכסים
- נכסים שוטפים
- מזומנים ושווים
- ערכים ניתנים למשא ומתן
- חשבונות חייבים
- מְלַאי
- הוצאות משולמות מראש
- נכסים שאינם שוטפים
- השקעות לטווח ארוך
- רכוש קבוע
- נכסים בלתי מוחשיים
- פסיביות
- התחייבויות שוטפות
- חובות לשלם
- חוב / שטרות שוטפים שיש לשלם
- החלק הנוכחי של החוב לטווח ארוך
- פסיביות לטווח ארוך
- חובות לציבור
- חובות לטווח ארוך
- חובת קרן הפנסיה
- מוֹרֶשֶׁת
- הון חברתי
- מניות האוצר
- הכנסות שמורות
- דוגמא
- הפניות
המאזן הוא דוח כספי שמדווח הנכסים, ההתחייבויות וההון העצמי של חברה בזמן מסוים, מתן בסיס לחישוב שיעורי התשואה והערכת מבנה ההון שלה.
כלומר, הוא מספק צילום של מה שחברה מחזיקה וחייבת, כמו גם את הסכום שהשקיעו בעלי המניות. המאזן מייצג את מצב הכספים של החברה בכל זמן נתון. כשלעצמה היא אינה יכולה לתת מושג לגבי המגמות המתפתחות לאורך תקופה ארוכה יותר.
מקור: flickr.com
מסיבה זו, יש להשוות את המאזן עם אחרים מהתקופות הקודמות. יש להשוות אותו גם לאלה של חברות אחרות באותו ענף.
ניתן לייצר מדדים מאזניים שונים, שעוזרים למשקיעים לקבל מושג עד כמה חברה בריאה. דוח רווח והפסד ומזומנים מספקים גם הקשר חשוב להערכת כספי החברה.
ממה זה מורכב?
המאזן מבוסס על המשוואה הבאה, כאשר נכסים מאוזנים מחד, והתחייבויות בתוספת הון עצמי מאידך:
נכסים = התחייבויות + הון עצמי
זה אינטואיטיבי: חברה צריכה לשלם עבור כל הדברים שבבעלותה (נכסים), בין אם באמצעות הלוואת כסף (בהתחייבויות) או על ידי לקיחתם מהמשקיעים (הון עצמי).
לדוגמא, אם עסק שואל הלוואה בסכום של 4,000 $ מבנק, אז הנכסים שלו, ובמיוחד חשבון המזומן, יגדלו ב- 4,000 $. ההתחייבויות שלך, במיוחד חשבון החוב, יגדלו גם ב- 4,000 $, תוך איזון בין שני הצדדים של המשוואה.
אם החברה תיקח 8,000 דולר ממשקיעים, נכסיה יגדלו בסכום זה, וכך גם ההון העצמי שלה.
כל ההכנסות שהחברה מייצרת מעבר להתחייבויותיה יועברו לחשבון הון המניות, המייצג את הנכסים נטו שבידיהם. הכנסה זו תתאזן בצד הנכס, ותופיע כמזומן, השקעות, מלאי או נכס אחר.
חשבונות מאזניים
נכסים, התחייבויות והון עצמי מורכבים מכמה חשבונות קטנים יותר המפרקים את הפרטים הכספיים של עסק.
חשבונות אלה משתנים לפי ענף, ולאותם תנאים יכולים להיות השלכות שונות בהתאם לאופי העסק. עם זאת, ישנם מרכיבים נפוצים שהמשקיעים יכולים למצוא.
איך זה נעשה?
המאזן מחולק לשני חלקים. הראשון מעבה את כל נכסי החברה. בחלק השני מתוארות התחייבויות החברה וההון של בעלי המניות.
בכל חלק, הפריטים מסווגים לפי נזילות. החשבונות הנזילים ביותר מונחים לפני החשבונות הלא מזיקים.
נכסים
במסגרת מגזר זה רשומים חשבונות לפי סדר הנזילות, וזו הקלות בה ניתן להמיר אותם למזומן. הם מחולקים לנכסים שוטפים ונכסים לא שוטפים.
נכסים שוטפים
הם הפריטים שניתן להמיר למזומן בפחות משנה . זה כולל את החשבונות הבאים:
מזומנים ושווים
הם הנכסים הנזילים ביותר, הם יכולים לכלול שטרות אוצר ותעודות פיקדון לזמן קצר, כמו גם מטבעות.
ערכים ניתנים למשא ומתן
לדוגמה, ניירות ערך חוב וחוב מניות, שיש להם שוק נזיל.
חשבונות חייבים
הכסף הוא שהלקוחות חייבים לחברה, כולל הפרשה לחשבונות מסופקים.
מְלַאי
הם המוצרים הזמינים למכירה, המוערכים במחיר או במחיר שוק, הנמוך מביניהם.
הוצאות משולמות מראש
מייצג את הערך ששולם כבר, כגון ביטוח, פרסום או חוזי שכירות.
נכסים שאינם שוטפים
ניתן להפוך אותם למזומן בעוד יותר משנה, בטווח הרחוק. זה כולל את החשבונות הבאים:
השקעות לטווח ארוך
ניירות ערך שלא יוסדרו במהלך השנה.
רכוש קבוע
הם כוללים קרקעות, מכונות, ציוד, בניינים ונכסים עמידים אחרים, בדרך כלל עתירי הון.
נכסים בלתי מוחשיים
כולל נכסים לא פיזיים, כמו קניין רוחני ומוניטין. ככלל, נכסים בלתי מוחשיים רשומים במאזן רק אם הם נרכשו, במקום להתפתח באופן פנימי.
פסיביות
זה הכסף שחברה חייבת לצדדים שלישיים, משטרות שיש לשלם לספקים, לשכירות, שירותים ושכר. הוא מחולק להתחייבויות שוטפות והתחייבויות לטווח ארוך.
התחייבויות שוטפות
הם אלה שפג תוקפם לפני שנה. הם מופיעים לפי סדר תאריך התפוגה שלהם. התחייבויות שוטפות יכולות לכלול:
חובות לשלם
זה הסכום שחברה חייבת לספקים עבור פריטים או שירותים שנרכשים באשראי.
חוב / שטרות שוטפים שיש לשלם
זה כולל התחייבויות אחרות שפוגעות בתוך שנה ממחזור הפעילות של החברה. הערות לשלם יכולות להיות בעלות גרסה לטווח ארוך.
החלק הנוכחי של החוב לטווח ארוך
זה במיוחד החלק שחייב בשנה זו של חוב עם פירעון של יותר משנה.
לדוגמה, אם חברה לוקחת הלוואה בנקאית שתשולם תוך 5 שנים, חשבון זה יכלול את החלק של אותה הלוואה שצפויה להיות בשנה הנוכחית.
פסיביות לטווח ארוך
הם פג תוקף לאחר שנה, לטווח הארוך. חשבונות התחייבות לטווח ארוך יכולים לכלול:
חובות לציבור
כולל את הסכום המופחת של כל איגרות החוב שהנפיקה החברה באופן פומבי.
חובות לטווח ארוך
חשבון זה כולל את הסכום הכולל של החובות לטווח הארוך, למעט החלק הנוכחי. מתאר את הוצאות הריבית והחזר הקרן.
חובת קרן הפנסיה
זה הכסף שחברה צריכה לשלם בחשבונות הפרישה של העובדים, על פרישתם.
מוֹרֶשֶׁת
זה הכסף המיוחס לבעלי חברה, כלומר לבעלי מניותיה. זה כולל את החשבונות הבאים:
הון חברתי
זהו שווי הקרנות שהשקיעו בעלי המניות בחברה. חברות מסוימות מנפיקות מניות מועדפות, הרשומות בנפרד ממניות רגילות.
למניות מועדפות מוקצות ערך נומינלי שרירותי, שאינו קשור לשווי השוק של המניות. לעתים קרובות ערך הנקוב הוא 0.01 $ בלבד.
מניות האוצר
מדובר במניות שחברה קנתה בחזרה או שלא הונפקו מלכתחילה. ניתן למכור אותם מאוחר יותר או לשמור אותם כדי להדוף רכישה עוינת כלשהי.
הכנסות שמורות
הם הרווח הנקי שחברה משקיעה מחדש בעסק או משתמשת בכדי לפרוע את החוב. השאר מחולק לבעלי המניות בצורה של דיבידנדים.
דוגמא
מוצג המאזן של אמזון 2017. הוא מתחיל בנכסים שוטפים, אחר כך בנכסים לא שוטפים, ובסך כל הנכסים.
ואז יש התחייבויות והון עצמי, הכולל התחייבויות שוטפות, התחייבויות לא שוטפות ולבסוף, הון עצמי.
הפניות
- Investopedia (2018). מאזן. נלקח מ: investopedia.com.
- CFI (2018). מאזן. נלקח מ: corporatefinanceinstitute.com.
- הרולד אברקאמפ (2018). מאזן. מאמן חשבונאות. נלקח מ: accountingcoach.com.
- ויקיפדיה, האינציקלופדיה החופשית (2018). מאזן. נלקח מ: en.wikipedia.org.
- סטיבן בראג (2018). המאזן. כלי חשבונאות. נלקח מ: accountingtools.com.