הוצאות ארגוניות: מאפיינים ודוגמאות - דודס - 2025

העלויות הארגוניות מראש - הוצאות הפעלה הן העלויות הראשוניות שהתהוו כדי ליצור חברה. הוצאות ארגוניות כוללות בדרך כלל דמי ממשלה חוקיים ודמי קידום להקמת העסק.

במילים אחרות, הוצאות ארגוניות הן עלויות ארגון או הובלת חברה לשוק. תהליך היצירה והקמת ישות משפטית אינו חופשי; על החברה לשלם שכר טרחה משפטי, מיסים ושכ"לים אחרים הקשורים להיווצרות ישות כזו.

כשמישהו מחליט לפתוח עסק, הדבר הראשון שהם עושים זה להחליט על המתכונת המשפטית של העסק; ואז, הקדיש זמן לפגישה עם עורך הדין. לאחר קביעת הפורמט, יש כמה פגישות ראשוניות עם דירקטורים או משקיעים פוטנציאליים.

ואז יש הצגת טפסים למדינה להכרה בעסק. הקשר החשוב ביותר בין הוצאה לבין מעמדה כהוצאה ארגונית הוא הקשר לחיי העסק. אם ההוצאה מתייחסת לחייו הארוכים של העסק, סביר להניח שזו הוצאה ארגונית.

מאפיינים

לפני שחברה מתחילה לקבל הכנסות, היא כרוכה בהוצאות שקוד המס מסווג כהוצאות ארגון. שלב ההפעלה מתחיל כאשר היזם מתחיל להוציא כסף על העסק ומסתיים עם קבלת ההכנסה לראשונה.

ישנם כללים מיוחדים לניכוי הוצאות אלה; עם זאת, יש להוון הוצאות שהוצאו לרכישת עסק או כל הוצאות הקשורות לרכישה. המשמעות היא שיש להוסיף אותם לבסיס הקונה בעסק שנחשב לנכס הון.

הוצאות המנוכות כהוצאות ארגון חייבות להיות נגרמות לפני תום שנת הכספים הראשונה עבור תאגיד, או לפני תאריך התפוגה של הכרזת השותפות או החברה בערבון מוגבל המוטלות כשותפות.

ניתן לשחזר עלויות שיש להוון רק כאשר העסק ייסגר או יופסק.

עקרונות חשבונאיים

בדרך כלל יכולות להיות מאות הוצאות ארגוניות. יש לרשום כל אחת מההוצאות בנפרד, אך הן מקובצות יחד כהוצאות ארגוניות.

מיסים והוצאות ריבית מנוכים לפי הכללים הרגילים, אין הבדל בניכוי שלך בשלב ההתחלה.

עם זאת, ברגע שמתקבלת ההחלטה לרכוש עסק מסוים, אז העלויות הכרוכות בקנייה או ביצירת העסק הן השתתפות עצמית.

עקרונות חשבונאיים מקובלים בדרך כלל מחייבים הוצאות של עלויות כאלה כאשר הן מתרחשות, מכיוון שקשה לקבוע את רווחיהן העתידי ואת יחסיהם להכנסות עתידיות (עקרון השוויון).

סכום מינימלי עבור הוצאות ארגון (בארה"ב)

אלא אם כן יש כמויות גדולות של הוצאות ארגוניות, בארצות הברית הוצאות בסכום העולה על 5,000 $ בדרך כלל הוצאות למטרות עקרונות חשבונאיים מקובלים ודיווח כספי.

הוצאות ארגוניות מחושבות בנפרד, אך רק אם סך ההוצאות הראשוניות הללו עולה על 5,000 $. למרות שבבעלות בלעדית עשויה להיות הוצאות חשבונאיות והוצאות משפטיות להקמת עסק, יש לנכות הוצאות אלה כהוצאות ראשוניות, ולא כהוצאות ארגון.

אם הוצאות הארגון נמוכות מ -5,000 $, המעסיק עדיין יכול לבחור לנכות את ההוצאות כהוצאות ארגון, במיוחד אם סכום ההוצאות קרוב ל- 5,000 $.

ואז, אם יתברר כי אירעה שגיאה בסכום הכולל של הוצאות הארגון, ניתן לשנות את ההצהרה לביטול 5000 הדולרים הראשונים ולהפחתת היתר. אם הבחירות לא היו מתקיימות, הרשות הבינלאומית לא יכולה לאפשר הפחתת הסכום העודף של 5000 דולר.

פְּחָת

לצורכי מס, הוצאות ארגוניות אלו מהוונות ומופחתות בדרך כלל. מס הכנסה לא רוצה שחברות ייקחו ניכויים גדולים בשנה הראשונה לעסק; הם מעדיפים כי ניכויים יתפזרו לאורך זמן רב יותר.

אף על פי שמתייחסים אליהם באופן שונה, הוצאות ארגוניות מנוכות ומופחות באופן דומה להוצאות ראשוניות.

הסכום ההשתתפות עצמית שווה להוצאות הארגון מחולק במספר החודשים של תקופת ההחזר.

הוצאות ארגוניות, רגילות והכרחיות כאחד, נחשבות כהוצאות הון. ניתן להפחתן בתקופות חשבונאיות שונות, שמשך הזמן שלהן הוא בין 180 יום ל 15 שנים. לאחר בחירת תקופת ההחזר, לא ניתן לבטל אותה.

אם העסק מסתיים לפני תקופת ההפחתה, ניתן לנכות סכומים שטרם מופחתו בשנה האחרונה, אך רק במידה שהם ראויים כהפסד עסקי.

דוגמאות

דוגמאות להוצאות ארגוניות כוללות:

- ייעוץ משפטי ודמי חשבונאות הקשורים לארגון העסק.

- שכר טרחה ממלכתי לצורך הכרה כישות עסקית משפטית.

- השבת המסמכים.

- דירקטורים זמניים.

- פגישות ארגוניות.

- פגישות עם ספקים או לקוחות פוטנציאליים.

- סקרים על שווקים פוטנציאליים.

- הזמנת מתקנים.

- חיפוש עבודה וציוד.

- עמלות עבור שירותים מקצועיים.

- הכרזות כדי להתריע בפני לקוחות פוטנציאליים כי העסק נפתח.

- שכר ומשכורות לעובדים המוכשרים ולמדריכיהם.

הוצאות אחרות שבדרך כלל ינוכו לניכוי על ידי חברה מפעילה אם הן הוצאו או ישולמו לפני תחילת הפעילות העסקית, יכולות להיות מופחתות.

הוצאות ראשוניות שאינן ארגוניות

הוצאות ארגוניות אינן כוללות הוצאות שהוצאו לחקירה אם לפתוח או לקנות עסק מסוים. הוצאות אלה כוללות הוצאות נסיעות והוצאות אחרות שנעשו לביצוע מחקר עסקי.

יש להוון את העלויות של הנפקה ומכירה של מניות או ניירות ערך אחרים, כגון עלויות הדפסה, עמלות ועמלות, ועלויות שנגרמו בהעברת נכסים לתאגיד.

מחיר הרכישה של חברה בתוספת ההוצאות שנגרמו ברכישת החברה אינם ניתנים להפחתה, אלא יש להוון. לא ניתן יהיה להחזיר הוצאות אלה עד לסיום העסק.

המכונות יווכו כנכס קבוע, אשר יופחת לאורך אורך החיים השימושיים שלו. אם בעל העסק מחליט שלא למחוק הוצאות ארגוניות אחרות, ההוצאות הללו מתווספות להון העסק; אז ניתן לשחזר את אלה רק כאשר העסק סגור.

הפניות

1. קורס החשבונאות שלי (2018). מהן עלויות ארגוניות? לקוח מ: myaccountingcourse.com.
2. הנושא הזה (2012). הפעלה עסקית והוצאות ארגוניות. לקוח מ: thismatter.com.
3. דייוויד ג'יי הואר (2015). הוצאות ארגוניות - סוגים והשלכות מס. כלכלת עסקים. נלקח מ: businessecon.org.
4. CEA (2016). כיצד לנכות הוצאות הפעלה והפעלה ארגונית. נלקח מ: ceanow.org.
5. האוורד טי סטפן (1982). כיצד לטפל בהוצאות ההתחלה שלך. נלקח מ: inc.com.