ניהול חשבונות: תכונות - דודס - 2025

הממשל של חשבונות חייבים מתייחס סט של מדיניות, נהלים ושיטות עבודה בשימוש על ידי החברה ביחס לניהול מכירות המוצעים על האשראי. זוהי ניהול כל החשבוניות התלויות ועומדות שעל חברה לקבל את התשלום שלה לאחר שמסרה מוצר או שירות.

כלומר, מדובר בניהול גביית הכסף שהלקוחות חייבים לחברה. מרבית החברות מציעות ללקוחותיהן את האפשרות לקנות את המוצרים והשירותים שלהם באשראי. כאשר הוא מתוכנן כראוי, הסדר כזה יכול להועיל הדדית הן לחברה והן ללקוחותיה.

הם אחד מעמודי התווך של ייצור מכירות ויש לנהל אותם כדי להבטיח שהם יומרו בסופו של דבר לתזרים מזומנים. חברה שאינה ממירה ביעילות את חשבונות חייבת למזומן עלולה להיות לא נוכחית, נכה את הונה החוזר שלה ומתמודדת עם קשיים תפעוליים לא נעימים.

מאפיינים

זה כולל את הערכת הפירעון והסיכון של הלקוח, קביעת תנאי אשראי ומדיניות ותכנון של תהליך גבייה הולם לחשבונות אלה.

הערך את היסטוריית הכספים והאשראי

לפני שהיא מסכימה לעשות עסקים עם לקוח, החברה מבצעת ניתוח פירעון ונזילות לטווח קצר, תוך בדיקת היסטוריית האשראי של הלקוח, הדוחות הכספיים והתנאים הכלכליים הכלליים.

במידת הצורך, עליך לבקש הפניות מחברות אחרות איתן הלקוח עשה בעבר עסקים.

קבע תנאי תשלום ברורים

יש לנהל משא ומתן על הסכם מעשי עבור הלקוח מבלי לוותר על הרווחיות של העסק. לדוגמא, מונח התשלום "5% 10 ימים, 30 יום נטו" מאפשר ללקוח לשלם 30 יום ממועד החיוב.

הוא גם מציע הנחה של 5% אם התשלום מתבצע תוך 10 יום ממועד החשבונית.

על עסקים לאזן את היתרון של הרחבת תנאים ללקוחות עם צרכי תזרים המזומנים שלהם.

הנחות מכירות כדי לעודד תשלום מראש הן פרקטיקה טובה שיכולה לשפר את תזרים המזומנים של החברה.

ההנחה המוצעת צריכה להיות אטרקטיבית כדי לתמרץ את הלקוח לשלם את החשבונית בפרק הזמן שצוין, אך קטן מספיק כדי למנוע הרעה במרווח הרווח.

ספק אמצעי תשלום מרובים

עיכובים בתשלום נגרמים לרוב בגלל אי ​​הנוחות של אמצעי התשלום עבור הלקוחות. ניתן להוסיף למערכת התשלומים של החברה אפשרויות שונות.

שיטת התשלום בנקאית לבנק באמצעות מערכת העברת הכספים האלקטרונית נגישה הרבה יותר ללקוחות.

הפוך חשבוניות אלקטרוניות

חלפו הימים שבהם הדרך החשבונית היחידה שהגיעה ללקוחות הייתה באמצעות הדואר או באמצעות שליח. הטכנולוגיה אפשרה לעסקים לשלוח חשבוניות סרוקות באמצעות דואר אלקטרוני.

כך שניתן לשלוח חשבוניות ברגע שיסיימו הפרויקטים. הגשת חשבונית במועד יכולה לעזור ללקוחות להתכונן לתאריך המועד שנקבע.

תהליך הגבייה

תהליך גביית התשלומים פשוט למדי אם כל התקשורת, התיעוד, החשבונאות והנושאים הרלוונטיים מתעדכנים.

עם קבלת תשלומים מתבצעת רשומה חשבונאית בה מזוכה חשבון חייבים וחוב המזומן.

חשבונות עבריינים

במקרה של אי תשלום, יתכן ויהיה יעיל לשכור סוכנויות גבייה (או מחלקת החברה) כדי להחזיר את כל החובות הרעים או חלקם.

מרבית החברות יוצרים חשבון ספציפי לטיפול בחשבונות עבריינים, המכונה בדרך כלל "הפרשות בספק" או "חשבונות חוב רע."

יעדים

- לספק תזרים מזומנים טוב יותר ונזילות רבה יותר הזמינים לשימוש בהשקעות או ברכישות, וצמצם את יתרת החוב הכוללת החייבת.

- השתמש בנהלים שמבטיחים למקסם את הפוטנציאל הכספי של חשבונות החברה.

- קבעו מראש את דירוג האשראי של הלקוח, קבעו את תנאי האשראי והתשלום עבור כל סוג לקוח.

- לעקוב באופן שוטף אחר לקוחות אחר סיכוני אשראי.

- גילו תשלומים מאוחרים או תוקף זיכויים בזמן המתאים.

- לתרום ישירות לרווחי החברה על ידי הפחתת חובות רעים.

- שמרו על קשר מקצועי טוב עם לקוחות.

- הגדל את הדימוי המקצועי של החברה.

דוגמאות

חברת דהארמה קורפ שוקלת להירגע במדיניות האשראי שלה להציע אשראי ללקוחות עם דירוג סיכון גבוה ובכך יוכלו למכור 20% יותר מכיוון שיש לה כושר ייצור סרק.

הנתונים הבאים מוצגים:

עם ההצעה להקל על מדיניות האשראי, היא צפויה:

כדי לדעת אם זה אפשרי, עליך לחשב את הרווחיות הנובעת מהמכירות הנוספות ולראות אם הוא גדול או פחות מהסכום הכולל של:

- הפסדים כתוצאה מחובות רעים.

- עלייה בעלות האיסוף.

- עלות הזדמנויות גבוהה יותר כתוצאה מהון חוזר לא מוגדר בחשבונות חייבים לתקופה ארוכה יותר.

חישוב רווחיות נוספת

עליית המכירות ביחידות: 300,000 x 20% = 60,000 יחידות

כאשר יש כושר ייצור סרק, הרווחיות הנוספת היא מרווח התרומה המצטבר, מכיוון שהעלויות הקבועות נשארות זהות.

שולי תרומת היחידה: $ 80 - $ 50 = $ 30.

החזר נוסף = 60,000 x $ 30 = 1,800,000 $

חישוב אובדן חובות רע

עלייה במכירות: 60,000X80 $ = 4,800,000 $

הפסד חובות רע = 4.8 מיליון דולר x 3% = 144,000 $

חישוב עלויות הזדמנות

הסכום הממוצע של ההון החוזר בחשבונות חייבים ניתן על ידי:

(מכירות אשראי / מחזור חשבונות) x (עלות יחידה / מחיר מכירה)

ואז אנו ממשיכים לחשב את מרכיבי הנוסחה.

מכירות אשראי שוטפות: 300,000 x 80 $ = 24,000,000 $

מכירות אשראי בעלייה: 360,000 x $ 80 = 28,800,000 $

מחזור חשבונות שוטפים: 360/60 יום = 6 פעמים בשנה

מחזור חשבונות חייבים עם העלייה: 360/90 ימים = 4 פעמים בשנה

מכיוון שיש קיבולת סרק, עלות היחידה לגידול במכירות היא רק העלות המשתנה: 50 $.

עלות יחידה ממוצעת חדשה = $ 21,000,000 / 360,000 = 58.33 $

הסכום הממוצע של ההון החוזר השוטף בחשבונות חייבים:

($ 24,000,000 / 6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3,000,000

הסכום הממוצע של ההון החוזר בחשבונות חייבים בתרחיש החדש הוא:

(28,800,000 $ / 4) x (58,33 $ / 80 $) = 5,249,700 $

גידול בסכום ההון החוזר הממוצע בחשבונות חייבים = 5,249,700 $ - 3,000,000 $ = 2,249,700 $

שיעור החזר = 16%

עלות הזדמנות = 2,249,700 $ * 16% = 359,952 $

כדאיות ההצעה

מכיוון שהרווח הנקי הוא ניכר, על חברת דהארמה להירגע במדיניות האשראי שלה, כך שההצעה אפשרית.

הפניות

1. Investopedia (2018). חשבונות חייבים - א.ר. נלקח מ: investopedia.com.
2. צוות HTMW (2013). ניהול חשבונות. איך השוק עובד. נלקח מ: education.howthemarketworks.com.
3. גריידון (2018). ניהול חשבונות. נלקח מ: graydon.nl.
4. ג'סטין ג'ונסון (2018). השיטות הטובות ביותר לניהול חשבונות. עסקים קטנים - כרון. לקוח מ: smallbusiness.chron.com.
5. חשבונאות אינסופית (2015). 5 דרכים לניהול חשבונות חייבים בצורה יעילה יותר. לקוח מ: infinitaccounting.com.
6. שקר דהרמה פוטרה (2010). ניהול חשבונות וקבלת החלטות. חשבונאות פיננסית ומיסים. לקוח מ: accounting-financial-tax.com.