נכסים שוטפים: ממה הוא מורכב, חשבונות ודוגמאות - דודס - 2024

נוכחי הנכסים הוא המונח המשמש לייצג את כל הנכסים של חברה צפוי כדי למכור, לצרוך או ימוצה באמצעות סטנדרטי מסחר, כך שאתה יכול להמיר אותם לערך מזומנים בשנות העשרה החודשים הקרובים.

הנכסים השוטפים כוללים מזומנים, שווי מזומנים, חייבים, מלאי, ניירות ערך סחירים, התחייבויות ששולמו מראש ונכסים נזילים אחרים. בתחומי שיפוט מסוימים, המונח ידוע גם בשם בדיקת חשבונות.

מקור: pixabay.com

מכיוון שנכסים אלה הם פריטים סטנדרטיים המופיעים במאזן, אופק הזמן שלהם מייצג לכל היותר שנה מהמועד המוצג בכותרת של מאזן החברה.

המונח מנוגד לנכסים לטווח הארוך. אלה מייצגים נכסים שלא ניתן להמיר למזומן במהלך שנה. בדרך כלל הם כוללים קרקעות, מתקנים, ציוד, זכויות יוצרים והשקעות פסולות אחרות.

חֲשִׁיבוּת

הסכום הכולל של הנכסים השוטפים הוא בעל חשיבות ראשונה להנהלת החברה בכל הקשור לפעילותה היומית.

מכיוון שתשלומי חיוב והלוואות נדרשים בתדירות מסוימת, כגון בסוף כל חודש, על ההנהלה להיות מסוגלת להעמיד את המזומנים הדרושים כדי לשלם את התחייבויותיה במועד.

רבים משתמשים במדדי נזילות שונים המייצגים סוג של מדדים פיננסיים המשמשים לקביעת יכולתו של החייב לשלם חובות חוב שוטפים.

יחסים כאלה הנמצאים בשימוש נפוץ כוללים נכסים שוטפים כמרכיב מרכזי בחישוביהם.

מהו הנכסים השוטפים?

הנכסים השוטפים חשובים לעסקים מכיוון שניתן להשתמש בהם למימון פעולות עסקיות יומיות. כמו כן לשלם הוצאות תפעול שוטפות.

מכיוון שהמונח מדווח כשווי דולר של כל הנכסים והמשאבים שניתן להמיר בקלות למזומן בפרק זמן קצר, הוא מייצג גם את הנכסים הנזילים של חברה.

עם זאת, יש להקפיד לכלול רק נכסים מוסמכים שניתן לחסל אותם במחיר הוגן במהלך השנה הבאה.

לדוגמא, קיימת סבירות גבוהה כי ניתן למכור בקלות כמות גדולה של מוצרי צריכה המיוצרים על ידי חברה בשנה הבאה. זה מזכה את המלאי שייכלל בנכסים שוטפים, אך זה יכול להיות קשה למכור קרקעות או כלי רכב כבדים.

בהתאם לאופי העסק והמוצרים שהוא משווק, הנכסים השוטפים יכולים לנוע בין חביות נפט גולמי, מוצרים מוגמרים, מלאי מתבצע, חומרי גלם או מטבע חוץ.

אינדיקטורים המשתמשים בנכסים שוטפים

הערך הכספי המיוצג על ידי נתון הנכסים השוטפים מספק סקירה כללית על מצב הנזילות של החברה. זה מאפשר להנהלה להיערך לביצוע הסדרים הדרושים להמשך הפעילות.

בנוסף, הנושים והמשקיעים עוקבים מקרוב אחר הנכסים השוטפים של החברה בכדי להעריך את הערך והסיכון הכרוכים בפעילותה.

המדדים הבאים משמשים למדידת מצב הנזילות של חברה. כל אחד מהם משתמש במספר שונה של רכיבי נכסים לעומת התחייבויות שוטפות.

היחס השוטף מודד את יכולתה של חברה לשלם התחייבויות לטווח הקצר והארוך, תוך התחשבות בסך כל הנכסים השוטפים של חברה ביחס להתחייבויות שוטפות.

היחס המהיר מודד את יכולתה של חברה לעמוד בהתחייבויות לטווח הקצר שלה עם הנכסים הנזילים ביותר שלה. קחו בחשבון מזומנים, ניירות ערך סחירים וחשבונות חייבים, אך לא מלאי, כנגד התחייבויות שוטפות.

אינדיקטור המזומן מודד את יכולתה של חברה לפרוע מיידית את כל התחייבויותיה לטווח הקצר. זה מחושב על ידי חלוקת מזומנים ושווי מזומנים בהתחייבויות שוטפות.

חשבונות נכסים שוטפים

במאזן, בדרך כלל הנכסים השוטפים יוצגו לפי סדר הנזילות; כלומר, הפריטים הסבירים והנוחים ביותר להמרה למזומן ידורגו בהתחלה.

הסדר האופייני בו יכולות להופיע החשבונות המהווים נכסים שוטפים הוא:

- מזומנים הכוללים מטבע, בדיקת יתרות בחשבונות, מזומנים זעירים ושיקים שלא הועמדו לפועל שאינם מיושנים.

- שווי מזומנים, כמו ניירות ערך ממשלתיים שנרכשו תוך 90 יום מתום התום.

- השקעות לזמן קצר, כגון ניירות ערך סחירים נזילים, כמו תעודות פיקדון שמתבגרות פחות משנה ממועד המאזן.

- חשבונות חייבים.

- שטרות חייבים, כגון החזרי מס הכנסה, מקדמות במזומן לעובדים ותביעות ביטוח.

- מלאי חומרי גלם, מוצרים בתהליך ומוצרים מוגמרים.

- הוצאות ששולמו מראש, כגון דמי ביטוח שטרם פקעו.

חשבונות חייבים

הם מייצגים את הכסף המגיע לבית עסק עבור סחורות או שירותים שכבר נמסרו או השתמשו בהם, אך טרם שילמו לקוחות. הם נחשבים לנכסים שוטפים כל עוד צפוי לשלם אותם תוך שנה.

אם עסק מבצע מכירות על ידי הצעת תנאי אשראי ארוכים יותר ללקוחותיו, ייתכן שחלק מחשבונות חייבים לא יהיו זכאים להכללה בנכסים שוטפים.

ייתכן גם שחשבונות מסוימים אינם משולמים במלואם. שיקול זה בא לידי ביטוי בהפרשה לחשבונות מסופקים המופרעים מחשבונות חייבים.

אם חשבון לא מחויב לעולם, הוא נרשם כהוצאות חוב גרועות. רשומה זו אינה נחשבת לנכסים שוטפים.

מְלַאי

מייצג חומרי גלם, רכיבים ומוצרים מוגמרים. זה נכלל כנכסים שוטפים, אך בהתחשב בכך כך עשוי לדרוש מחשבה זהירה.

ניתן להשתמש בשיטות הנהלת חשבונות שונות כדי לנפח מלאי. לפעמים זה אולי לא נזיל כמו נכסים שוטפים אחרים, תלוי במוצר ובענף התעשייה.

לדוגמה, אין כמעט או שום ערובה לכך שתריסר יחידות של ציוד עיבוד אדמה בעלות גבוהה יימכרו בשנה הבאה. מצד שני, יש סיכוי גדול יחסית למכור בהצלחה אלף מטריות בעונה הגשומה הקרובה.

מלאי לא יכול להיות נזיל כמו חייבים, תוך נעילת הון חוזר. אם הביקוש משתנה במפתיע, ניתן לעכב את מכירת המלאי.

הוצאות משולמות מראש

הם מייצגים תשלומים שביצעה חברה מראש עבור מוצרים ושירותים שיתקבלו בעתיד. הם נחשבים לנכסים שוטפים.

למרות שלא ניתן להמיר אותם למזומן, מדובר בתשלומים שכבר בוצעו. רכיבים כאלה משחררים הון לשימושים אחרים. הוצאות ששולמו מראש יכולות לכלול תשלומים לחברות ביטוח או לקבלנים.

הבדלים עם נכסים לא שוטפים

הבעיה העיקרית בהסתמכות על נכסים שוטפים כמדד לנזילות היא שחלק מהחשבונות במסגרת סיווג זה אינם נזילים. בפרט יכול להיות קשה להמיר מלאי למזומן בקלות.

באופן דומה, יתכנו כמה חשבונות שחויבו בעבר בסכום החשבונות. עם זאת, אמור להיות סכום מקוזז בהפרשת החשבון הספקית כדי לייצג את הסכום שלא צפוי לגבות.

לפיכך, יש לבחון בקפידה את תוכן הנכסים השוטפים בכדי לקבוע את הנזילות האמיתית של חברה.

מזומנים מוגבלים, שהם מזומנים שלא ניתן למשוך או להשתמש בהם לפעילות שגרתית, נכסים הניתנים לפירעון, חשבונות חייבים שלא מתבגרים תוך 12 חודשים ומטה ואדמות, הם דוגמאות לדברים שאינם נכסים שוטפים.

יתרה מזאת, ניתן להגדיר נכס לא שוטף כנכס שאינו נמכר ישירות לצרכנים או משתמשי קצה של חברה.

דוגמה למאפייה

כדוגמא, הנכסים השוטפים של חברת קונדיטוריה יהיו המלאי שלה, במקרה זה הקמח, השמרים וכו ', שווי המכירות המגיעות לחברה באמצעות אשראי, כלומר חשבונות חייבים , ומזומן בבנק.

הנכסים הלא שוטפים שלך יהיו התנור המשמש לאפיית הלחם, הרכבים הממונעים המשמשים להובלת המסירות, הקופות המשמשות לטיפול בתשלומי מזומן וכו '.

למרות שלנכסים שאינם שוטפים יש ערך, הם לא נמכרים ישירות לצרכנים. לא ניתן להמיר אותם בקלות למזומן.

אלה פריטי ערך שהארגון רכש בהם ישתמשו לפרק זמן ממושך.

נכסים שוטפים כוללים בדרך כלל פריטים כמו בניינים, כלי רכב, ריהוט, מחשבים ומכונות. אלה זוכים ליחס מס חיובי, כמו הפרשה לפחת.

דוגמאות

נוסחת הנכסים השוטפים היא סכום פשוט של כל הנכסים שניתן להמיר למזומן במהלך שנה. כל הנכסים הללו מופיעים בדרך כלל במאזן של החברה.

נכסים שוטפים = מזומן + שווי מזומן + מלאי + חשבונות חייבים + ניירות ערך סחירים + הוצאות מראש + נכסים נזילים אחרים.

לדוגמה, סך הנכסים השוטפים של הקמעונאית וולמארט בע"מ לשנת הכספים שהסתיימה בינואר 2018 הוא סכום המזומנים (6.76 מיליארד דולר), סך כל החשבונות חייבים (5.61 מיליארד דולר), מתוך מלאי (43.78 מיליארד דולר) ונכסים שוטפים אחרים (3.51 מיליארד דולר), אשר מסתכמים בסך כולל של 59.66 מיליארד דולר.

באופן דומה, חברת מיקרוסופט החזיקה השקעות לזמן קצר ומזומן של 133.77 מיליארד דולר, סך כל החשבונות חייבים בסך 26.48 מיליארד דולר, מלאי כולל של 2.66 מיליארד דולר ונכסים שוטפים אחרים של 6.75 מיליארד דולר. לשנת הכספים המסתיימת ביוני 2018.

לפיכך, לחברת הטכנולוגיה המובילה היו סך הנכסים השוטפים של 169.66 מיליארד דולר.

הפניות

1. וויל קנטון (2018). נכסים שוטפים. נלקח מ: investopedia.com.
2. מאמן חשבונאות (2019). אילו נכסים מסווגים כנכסים שוטפים? נלקח מ: accountingcoach.com.
3. תשובות להשקעה (2019). נכסים שוטפים. לקוח מ: investinganswers.com.
4. ויקיפדיה, האינציקלופדיה החופשית (2019). נכסים לטווח ארוך. נלקח מ: en.wikipedia.org.
5. סטיבן בראג (2018). נכס נוכחי. כלי חשבונאות. נלקח מ: accountingtools.com.
6. וול סטריט מוג'ו (2019). נכסים שוטפים. נלקח מ: wallstreetmojo.com.